中美税制及税负比较(2023)

中国以间接税为主,有利于筹集财政收入,主要由企业纳税,“顺周期”特征显著。2022年美国的直接税占比为74.5%,其中个人所得税和社保税是主要来源,分别占美国税收的43.5%和23.7%。美国联邦政府以个人所得税和社保税为主,州政府以个人所得税和销售税为主,而地方政府以包括房地产在内的财产税为主。中国侧重向企业征税...

一文看懂税收种类的划分

通常将纳税义务人和负税人同为一体的税种叫做直接税,比如:所得税、财产税;将纳税义务人和负税人分离的税种叫做间接税,比如:增值税。我们认为,从立法意图来区分更加标准,立法拟让税收负担不由纳税人直接承受,而可以顺利转嫁给别人税种就是间接税;凡立法者的意图是使纳税义务人自行承担税负,而并非转嫁给别人的税种,...

十七世纪中后期英国的税收制度的改革以及其所产生变化的深远影响

斯图亚特王朝复辟时期,由于议会加强了关税和直接税的控制,议会税收收入在财政收入中的比例迅速提高。而与之相反,随着国王封建特权的废除和王室领地收入的下降,国王的正常收入每况愈下。很明显,在1640年之前,由于很大一部分间接税和直接税收入不需要经过议会的批准,国家3/4的收入都是由国王控制的。但在1660年之...

基金会和慈善领域如何参与进一步全面深化改革,税收制度改革是关键

改革开放以来，几乎每一轮重大改革，都是从财税体制改革起步、以财税体制改革为突破口。税收优惠是促进慈善事业和基金会发展最有利的政策杠杆，能够有效激励个人、企业和基金会投身慈善事业，引导社会财富流向慈善领域。目前，我国对慈善捐赠的税收优惠力度不够，吸引力不足；企业捐赠仅减免所得税，未减免增值税；个人捐...

税制改革应逐步提高直接税比重

这些涉及的都是间接税。另外还有房地产税和个人所得税,就是直接税了。十八届三中全会非常明确地提出逐步提高直接税比重。直接税的基本概念是税负难以转嫁、由纳税人直接承担的税。现在如果把中国整个税收收入作为100%,那么接近70%的部分来自间接税,直接税部分也就是1/3左右的样子。

黔东南州各县2024年1-6月财政收入:黎平县|全州|贵州省|税收收入|...

直接税是由纳税人根据自身的收入状况征税,间接税则是由商品售价所决定的税(www.e993.com)2024年11月10日。直接税收入的增长,意味着经济状况好转,而间接税收入的增长,意味着消费水平提高。今后,黔东南州的税收结构会向着更合理的方向发展,也就是说,黔东南州的财政收入质量会越来越好。

新一轮财税改革箭在弦上

1.3间接税占比过高，税制结构待优化，消费税改革时机最为成熟我国高度依赖间接税，有必要向直接税过渡转型。税收根据税制可分为直接税和间接税。直接税包括财产税、所得税等，属于价外税，直接向纳税人收取，优点是公平性强，可以调节收入分配，缺点是对征收能力要求较高，发达经济体一般以直接税为主；间接税通常包括...

万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?

仍需要推进配套改革的其他措施,比如理顺各级政府的体制关系,更好地促进共同富裕,特别是完善地方税体系,培育发展直接税。解决地方的财政困难,短期措施和长期措施需要结合起来,标本兼治的同时,不可忘了“治本为上”。事实上,消费税属于流转税、间接税。然而,中国直接税与间接税的比例现在大体“三七开”,直接税比重明显...

分税制30年|财税改革再启程:预算、税制与中央地方关系

二是在综合税负稳定的前提下,适度提升直接税的税负占比。提高直接税比重不是直接提升直接税的征收范围或税率,而是需要统筹考虑在降低间接税税负和促进税基增长扩大的同时,对直接税的税制要素进行必要的结构性优化。三是加强征管制度改革,进一步落实严格征管、数字征管和法治征管的要求。以智慧税务建设和税收征管法改革为契...

分税制30年|谋划新一轮财税体制改革:合理税负和合理结构

合理的税制结构:直接税比重提升是高质量发展之所需税制结构可以简单地理解为直接税和间接税的关系,也可以直接看成是各个税种的组合。当下常说的“逐步提高直接税比重”,是基于直接税收入占比较低的事实而言的。个人所得税收入占税收总收入之比约为9%,企业所得税收入占税收总收入之比约为26%。这样的所得税结构与发...