新质观察|新质生产力呼唤与新业态相适应的间接税改革
从税收贡献看,增值税是国内经济运行联系最密切、嵌入度最深的间接税。微观经济运行的每一环节,都会受到增值税的逆向调节,进出口货物则遵守消费地征税主权的国际准则,进口征税、出口退税。我国增值税实行多环节征收,并实行凭票扣税、信息管税的基本征管方式,按业务发生地原则划属基本征税权。税制要素中,有17个税目、...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
增值税由生产型向消费型改革的核心内容是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,这对于当时刚刚加入世界贸易组织的中国来说,很大程度上激励了企业扩大投资和引进国外技术设备,为我国产业结构转型和之后成为世界工厂奠定了坚实基础。三是2012年-2016年期间,“营改增”改革阶段,为配合现代产业发展,解决了不同产业间重复纳...
增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响
我国目前有5大类18个税种,包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等;前两者为间接税,后两者为直接税。根据国家财政收入数据,2022年全年国内增值税税收收入占全部税收收入比重为29.24%;国内消费税收入占比10.02%;进口环节的增值税与消费税合计占比为12%,合计间接税比重达到51.26%。与国际水平相比,...
中美税制及税负比较(2023)
我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主体的税制结构下,企业作为主要纳税主体,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;同时,部分增值税难以转嫁出去,增值税进项税占用部分现金流;二是非税收入的规范程度有待进一步提高,部分地区在财政形势紧平衡下的情况下存在“税不够,费来凑”等恶化营商环境...
...政府|印花税|间接税|直接税|所得税法|税收优惠政策_网易订阅
直接税/间接税直接税是对你在印度的收入征收的,而间接税是对支出征收的。缴存直接税的责任在于收入方,无论是个人、HUF还是公司。间接税主要由提供服务和产品的公司和企业收取。因此,缴纳间接税的责任由这些实体承担。什么是直接税?直接税是对企业实体和个人征收的。这些税收不能转移给其他人。对于像个人纳税人,...
万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?
事实上,消费税属于流转税、间接税(www.e993.com)2024年10月25日。然而,中国直接税与间接税的比例现在大体“三七开”,直接税比重明显偏低,间接税比重偏高。中国税务学会的一篇研究指出,2020年中国直接税占全部税收收入比重为37.2%,间接税比重高达62.8%。而2019年经济合作与发展组织(OECD)成员国同口径平均值,直接税比重为55.0%,间接税比重为45.0%。虽然...
刘剑文 赵菁:高质量立法导向下的税收法定重申
就直接税和间接税而言,直接税的两大支柱税种——个人所得税和企业所得税早已立法,并在多次修正后相对比较成熟;但作为间接税主要组成的增值税和消费税却依然适用“暂行条例”。从2019年我国税收收入来看,增值税是我国第一大税种,增值税和消费税占全国税收收入的57%,企业所得税和个人所得税仅占全国税收收入的30...
一文看懂税收种类的划分|税种|纳税|征收|间接税|直接税_网易订阅
通常将纳税义务人和负税人同为一体的税种叫做直接税,比如:所得税、财产税;将纳税义务人和负税人分离的税种叫做间接税,比如:增值税。我们认为,从立法意图来区分更加标准,立法拟让税收负担不由纳税人直接承受,而可以顺利转嫁给别人税种就是间接税;凡立法者的意图是使纳税义务人自行承担税负,而并非转嫁给别人的税种,...
分税制30年|谋划新一轮财税体制改革:合理税负和合理结构
增值税、消费税收入占税收总收入之比较高,说明当前税制结构仍然是以间接税为主的,这样的税制结构有利于税收收入的筹集,但与高质量发展的要求有一定差距。发达国家在致力提高增值税收入占比,是间接税占比较低条件下的提升,与中国情况大不相同。简单模仿,难免东施效颦。税制结构的优化一定要结合高质量发展的需要,要在...
新一轮财税改革箭在弦上|政府|税收|征收|消费税|增值税|预算草案|...
税收根据税制可分为直接税和间接税。直接税包括财产税、所得税等,属于价外税,直接向纳税人收取,优点是公平性强,可以调节收入分配,缺点是对征收能力要求较高,发达经济体一般以直接税为主;间接税通常包括增值税、消费税等,其中消费税属于价内税,在流通环节征税,征税方便但容易造成重复征税。我国当前仍以间接税为主,...