新质观察|新质生产力呼唤与新业态相适应的间接税改革

人类经济社会是从农业文明到工业文明再走向信息文明的,与经济业态相适应,世界上大多数国家也走的是从财产税主体到间接税主体再到直接税主体的税制优化之路。2023年,OECD38个成员国政府收入来源结构中,间接税、直接税和财产税的收入占比结构是31.6%、60.3%和5.4%,其中美国是15.7%、72.5%和10.3%,均有明显的直接税主...

经济体制改革引领进一步全面深化改革

我国当前的财税体制目前主要存在以下两大问题：一是以间接税为主，直接税比例低。一方面，间接税的累退效应加重了中低收入群体的税收负担，税收调节收入分配的能力较弱，不利于共同富裕。另一方面，增值税等间接税具有固定性和强制性，纳税依据的是企业的营业收入而非利润，不利于经济恢复期的企业经营；二是现有分税制对...

新一轮财税改革箭在弦上|政府|税收|征收|消费税|增值税|预算草案|...

直接税包括财产税、所得税等,属于价外税,直接向纳税人收取,优点是公平性强,可以调节收入分配,缺点是对征收能力要求较高,发达经济体一般以直接税为主;间接税通常包括增值税、消费税等,其中消费税属于价内税,在流通环节征税,征税方便但容易造成重复征税。我国当前仍以间接税为主,2023年增值税、消费税累计占比56.3%。

中央给地方“分钱”,谁是最大受益者?

资本利得税,主要针对资产增值,主要集中在股市投资等理财领域,但考虑到当下的资本市场走势,开征起来也不容易。这些税,基本都称得上“富人税”,多数都是直接税,主要针对的是高收入群体,这也是国际通行的税种。而过去的四大税种,无论是增值税、所得税还是消费税,都是间接税,加在商品中,对所有人一视同仁。当然,...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

健全直接税,能提高税收的收入和财富调节能力。所谓间接税,包括增值税、消费税、关税等,这类税种往往包含在价格中,税负容易转嫁。在我国间接税表现为由企业缴纳、实际由消费者承担,存在一定程度上的“累退性”,即收入越高承担的税负越轻。国务院原副秘书长、中国社会科学院大学教授江小涓表示,应按照共同富裕的要求...

“综合所得”扩围大势所趋 个税改革需循序渐进

“未来我国税制改革方向应该是进一步降低增值税、消费税以及关税等间接税的比重，提高以个税为代表的直接税的比重(www.e993.com)2024年11月9日。”田志伟指出。受访专家同时强调，短期来看，提高直接税比重不应以大幅度降低乃至牺牲间接税比重为代价。田志伟指出，当一个国家主要依靠出口拉动经济增长，此时增值税比重较高有好处。但当国家经济水平达到...

一文看懂税收种类的划分|税种|纳税|征收|间接税|直接税_网易订阅

通常将纳税义务人和负税人同为一体的税种叫做直接税,比如:所得税、财产税;将纳税义务人和负税人分离的税种叫做间接税,比如:增值税。我们认为,从立法意图来区分更加标准,立法拟让税收负担不由纳税人直接承受,而可以顺利转嫁给别人税种就是间接税;凡立法者的意图是使纳税义务人自行承担税负,而并非转嫁给别人的税种,...

江小涓|下一轮改革怎么改?

改革重点是从流转税为主导逐步转向直接税和间接税的混合型框架,从单一针对企业法人征税转向对自然人和法人共同征税,逐步形成纳税与享受公共福利相匹配的格局。流转税征收环节上,也要由仅从生产环节征收转向从生产环节与消费环节共同征收,征收价外型消费税,减轻地方对土地财政的过度依赖(张平、袁富华,2019),形成兼顾发展...

税法背后深层的立法基础和社会根源

使得本书的权威性和专业性得以保证;另外,由于各国经济政治和历史背景不同,税法结构和税收制度存在较大差异,英美等国以直接税为主体税种的经验就不一定能够作为大陆法系以间接税(或者间接税和直接税并重)国家的参照系,但站在更高层面的哲学维度,却能提升税法共同体的凝聚力,使我们能够在面对税法难题时相互取长补短,...

积极稳妥谋划新一轮财税体制改革

当前,我国税制结构仍存在一些不合理之处,例如间接税比重偏高、直接税比重较低等。优化税制结构,就是要建立完善税负合理、税基广泛、税收征管高效的税收体系。应在保持基本税制稳定前提下,通过推动消费税改革、完善增值税制度、健全绿色税收和数字经济税收制度,为企业创造公平竞争的市场环境,不断激发经营主体的活力。