我是企业会计,想问一下什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人...

我是企业会计,想问一下什么情况下企业需要办理增值税一般纳税人资格登记?答:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定:增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。该办法第...

签订销售合同:带有附加条款,很可能有税会差异

也就是说,C公司提供的质量保证不属于提供额外服务,因此,在进行会计处理时,按照《企业会计准则第13号——或有事项》相关规定处理。假定不考虑相关税费及货币时间价值因素,C公司应于收到货款时,将延保服务收费的80万元确认为合同负债,并在延保期间,根据延保服务进度确认收入。公司预计在保修期内发生的保修费用20万元,应...

因40万普票,税局突然找上门,补罚900万!全因老板和会计不懂这事……

公司2018年度申报营业收入290769164.57元,应纳企业所得税5815383.29元,已纳52748.94元,应补缴企业所得税5762634.35元。3、处罚:根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定,该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。对该公司所偷税款处百分之六十罚款,罚款金额3457580.61元。很多人的第一反应是不可思议。事实上...

深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入

根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)的规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。因此,本文案例中,20×2年12月31日A公司...

增值税、企业所得税、会计的视同销售,三者有何异同?

2.归纳表有三个项目增值税、企业所得税、会计三者全部是√,即自产委托加工用于集体福利个人消费、自产委托加工外购用于投资、自产委托加工外购用于分配,严格来说,这三项会计上已经做收入了,增值税和企业所得税就不应该称之为“视同销售”了。不过为了便于对比学习,列示在一起比较合适。另外因会计已入账做收入了,所...

航信流转单会计分录怎么做?处理方式有2种,早知早受益

二、小规模纳税人企业的会计分录小规模纳税人企业的处理方式与一般纳税人类似,但在增值税的处理上有所不同(www.e993.com)2024年11月5日。具体来说:1、支付航天信息服务费时同样地,将费用计入管理费用科目。会计分录为:借:管理费用贷:银行存款/库存现金2、抵减增值税应纳税额时...

增值税有变化!收藏最新最全的税率表!

按月10万元或按季度30万元以下,开具普通发票的部分免增值税:借:应交税费——应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)开具专用发票的部分征税:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款按月10万元或按季度30万元以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:...

“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!4月起,暂估会计必须...

暂估的成本一直没有票怎么办?我们分几种情况来处理:一、存货暂估1、外购的存货没有发票在企业所得税方面,季度预缴时,按照会计核算的数据直接申报(即按暂估数申报),不需要做纳税调整;在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

贷:递延所得税负债95总结一句话就是:500万元以下的设备,还是公司正经的“固定资产”!不能因为可以选择一次性扣除就计入“管理费用”!2注意!一次性扣除并不一定划算这么做的会计要抓紧调账了!一、一次性加计扣除有时候并不划算对于短期无法实现盈利的亏损企业而言,选择实行一次性税前扣除政策会进一步加大...

税法和会计中的“视同销售”有何差异?一表看懂→

视同销售在增值税、企业所得税、会计中都有不同的含义。增值税中的视同销售,本质可理解为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等,而会计上没有做销售处理;企业所得税中的视同销售,代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理;会计中的视同销售,是指...