“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!12月起,暂估会计...

国税函[2010]79号第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。但是会计准则上,并没有明确具体的估值法方式,税收上,要求是“暂按合同规定的金额”,实际上,税...

给各位财务看官整理了小规模纳税人常用的16笔会计分录,记得收藏

应交税费-地方教育费附加(3)缴纳税费时:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款借:应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷:银行存款13、利息收入(1)应收计提借:应收利息贷:财务费用-利息收入(2)实际收到利息借:银行存款贷:应收利息14、固定资产折旧借:管理费...

车辆购置税的账务处理方法是什么?这种处理对财务管理有何重要性?

将车辆购置税计入固定资产成本,使企业所拥有的车辆资产价值完整,避免资产价值被低估。其次,有助于成本核算的准确性。在计算车辆使用期间的成本时,包括了购置税的固定资产折旧能够更准确地反映车辆的使用成本,为企业的成本控制和决策提供可靠依据。再者,规范的账务处理符合财务制度和税收法规的要求,避免了潜在的税务风险...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

②税务处理2022年A设备固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=300万元,税前允许扣除=300万元。③纳税调整金额=-300+5=-295万元。2.填写A105080表2022年度企业所得税汇算清缴时,A105080表第11行,填写如下表。同时,填写第三行,形成纳税调减295万元。进一步说明:只有当年有新购进,而且选择"500万元以下一次性...

固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?

长期以来,我们很多企业财务都有一个定性思维,那就是按照税法来做账,今天税法说不超过5000的可以一次性计入成本费用,那么我固定资产标准就按5000来,明天税法又说,不超过500万的可以一次性计入成本费用,那我又给固定资产定个500万的标准。其实税法的出发点本身就和核算是不同的,就比如说除了金额的标准,在折旧年限上...

...营业收入真实性成谜,营业成本数据多处矛盾,疑少计管理人员薪酬

由表清晰可见,行业可比公司报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.54元、0.41元和0.22元,发行人报告期内每一元收入投入的固定资产成本分别为0.09元、0.07元和0.06元,可以说相去甚远(www.e993.com)2024年12月19日。对于此,发行人列举了双杰电气和金冠股份上市前固定资产原值的情况并阐明“在房屋建筑物方面,办公场所主要为租赁取得,自有房屋建...

【小湘说税】新年到,这份税收大礼包,等您来打开!

1.设备、器具是指哪些?答:《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第37号)所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。2.“购进”该如何定义?答:“购进”包括以货币形式购进或自行建造两种形式。此外,“新购进”中的“新”字,只是区别于原已购进...

财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告

一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

包括以货币形式购进或自行建造。以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。(三)单位价值的计算方法1.以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

2.“允许一次性计入当期成本费用”并不是多扣除,是指“提前扣除”,“一次性”扣除当期纳税调减,后折旧摊销期间都进行纳税调增。3.企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。(注意:政策明确说是可以存在差异的,而不是一刀切,会计处理和税务处理是一样的)...