海外税收案例十八:EPC项目离岸供货不构成常设机构
印度税务局认为:依据《印度所得税法》第2条规定,在印度成立或开展实际管理的法律实体均需要交纳企业所得税。境外企业在印度设立的常设机构,也是印度所得税纳税主体。本案中,纳税人故意将一份整体的EPC合同拆分成三份独立合同,以逃避纳税。B公司构成A公司在印度的常设机构,三份合同的所有责任和义务都属于A公司,所...
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报,如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。申税小微财务小王那什么具体怎么判断呢?让我们一起来梳理一下吧↓申税小微政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应...
非居民个人所得税政策百问百答
自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。12.非居民个人具有怎样的纳税义务?答:非居民个人仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。13.如何判断来源于中国境内的所得?答:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分支机构和常设机构)在中国总公司的抵免,因为境外分公司不是一个独立法人(但可以有在东道国一个独立的纳税号),其与中国境内的总公司为同一个法人主体,不论境外分公司是否汇回中国的总公司税后利润,都要在中国总公司合并财务报表,进行所得税的年度汇算清缴,...
海外税收案例一:代理型常设机构的认定
A公司不同意税务局观点,上诉至印度所得税上诉法庭(ITAT),最终A公司得到法庭支持。二、争议焦点B公司帮助A公司寻找客户和协调产品的交付和付款这一行为是否使其构成A公司在印度的常设机构,是本案争议焦点。换句话说,需要判定B公司上述活动是介绍交易的劳务行为还是为A公司担任代理的行为。
广州税务:非居民个人所得税100个热点问题汇总
答:非居民个人仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税(www.e993.com)2024年7月7日。13.如何判断来源于中国境内的所得?答:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所...
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境...
未实质性运营,境外子公司被要求补缴税款
目前,部分“走出去”企业采取交钥匙模式承包境外工程项目,并在投资国(地区)设立子公司承担部分职能。需要注意的是,在这种模式下,子公司是否实质性经营,影响着税务处理的合规性。案例:从境外母公司直接进口,是否需要缴税我国A公司在印度尼西亚设了一家子公司P公司,用于承包当地一发电站项目。A公司的母公司、子...
中国内地居民赴香港 特别行政区投资税收指南
第三章介绍了香港税收管理机构,税收居民及非居民的纳税申报与税款缴纳流程.第四章介绍了香港特别纳税调整的相关内容,包括同期资料,转让定价调查,预约定价安排等法律法规,通过解读香港特别纳税调整法规和程序,降低企业境外被调查补税的风险.第五章是关于内地和香港税收安排及相互协商程序的介绍,通过详细解读内地...
转口贸易业务模式及税会处理
《中华人民共和国企业所得税法》规定,居民纳税人对来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税。B公司作为我国居民企业,经营转口贸易取得的收入需计入应税收入。4.印花税B公司购入货物与销售货物均需按购销合同金额0.03%贴花。5.支付境外佣金B公司向出口国或消费国代理机构支付佣金,税务处理如下:...