企业之间无偿借款的增值税和企业所得税处理(20240701更新)
1.一般情况下企业(含个体工商户,下同)之间无偿借款、企业无偿借款给个人应视同销售缴纳增值税;2.自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税;3.企业之间借款用于公益事业或者以社会公众为对象不征收增值税。4.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为在规定期限内,免征增值税。又根据国家税务总局发布...
没有合同只有发票是否需要缴纳印花税?税局回复了!
也就是说,一般企业,如果向银行借款,签订借款合同的话,是需要缴纳印花税的。但是,有两类企业不需要缴纳:小型企业和微型企业。根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财税〔2023}13号)规定:对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同...
银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!
借:应交税费-应交增值税(进项税额)借:财务费用-金融机构手续费(红字)04什么情况下支付的利息不需要发票就可以税前扣除?依照现有规定,下列利息支出税前扣除,可以不要发票:1.支付给个人的借款利息金额不超过500元政策依据:国家税务总局公告2018年第28号第九条2.现金折扣《国家税务总局关于确认企业所得税...
【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
总结一下:针对企业关联企业之间无偿借款的增值税处理,根据上述规定,需要视同提供贷款服务计算缴纳增值税及附加税费;如果符合条件的企业集团内成员之间的无偿借款,免征增值税。02企业所得税的处理企业所得税领域,针对关联交易,有专门的规定,比如:企业所得税法及实施条例都有关于“特别纳税调整”的相关规定,这里的“...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
非关联企业之间借款要交哪些税?一、增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十四条第一项规定:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
借款合同如何缴纳印花税?看这里!
立合同人(www.e993.com)2024年10月28日。采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人,为受托人和借款人,不包括委托人。计税依据借款金额借款合同有哪些印花税减免优惠?1.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策↓享受主体金融机构和小型企业、微型企业优惠内容2027年12月31日前,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税...
企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
1.一般情况下企业(含个体工商户,下同)之间无偿借款、企业无偿借款给个人应视同销售缴纳增值税;2.自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税;3.企业之间借款用于公益事业或者以社会公众为对象不征收增值税;4.企业集团内单位(含企业集团,注1)之间的资金无偿借贷行为在规定期限内,免征增值税。又根据国家税务总局发...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
关联方借款税务处理全解析
根据上述规定,企业无偿借款给其他单位或个人,应视同提供贷款服务征收增值税。例外情况是,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,无论有偿或无偿,企业无偿借款给员工不征收增值税。值得注意的是在《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》中非应税交易项目范围发生了变化,取消了“单位或者个体工商户为...
防范互联网借贷中漏缴印花税的风险
案例:银行未缴互联网借贷中的技术服务合同印花税以一起典型案件为例:A公司、B公司分别为商业银行、非银行金融机构,均符合法律法规要求,具备由银行业监督管理机构核准的个人信贷业务展业资质。C公司为具有技术基础设施、平台用户和软件开发能力的信息技术公司。