【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
实务中,有部分税务机关对无偿借款利息收入按银行同期同类贷款利率计算,如四川国税、北京国税等。关于视同销售适用利率的具体规定,建议大家咨询当地主管税务机关,明确其征管口径。总结一下:针对企业关联企业之间无偿借款的增值税处理,根据上述规定,需要视同提供贷款服务计算缴纳增值税及附加税费;如果符合条件的企业集团内成...
“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
综上所述,合同约定到期一次性还本付息,属于甲企业在应税行为“完成后”收取销售款项,符合合同约定的还本付息条件时,即使没有实际收到本息或没有全额收到本息,也应当确认利息收入增值税纳税义务的发生时间。由于该项借款是3年后才能还本付息,因此,2018年甲企业不需要就上述业务缴纳增值税。问2:甲企业2018年...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
给大家总结一下:1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。也就是说,企业之间无...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
明确了,7月起,股东向公司借款必须这么处理,否则...
对于因债转股而增加的实收资本和资本公积合计,被投资企业需要缴纳印花税,税率为万分之2.5。平时会计一定要注意,对于公司向自然人股东借款的时候,必须完善全借款手续,有借款的资金流,以便将来可以债权转股权。2、股东放弃债权,转为企业的收入这种情况一般发生在企业清算时期。12366上曾有这样一则留言:...
关联方借款税务处理全解析
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税(www.e993.com)2024年10月27日。关联企业之间借款应按规定开具发票。一般纳税人偶然发生超出经营范围的业务,可以自行开具发票;经常发生超出经营范围的业务,需要在市场监管部门及税务机关增加营业范围。(二)关联企业之间无偿借款应视同销售,自然人无偿借款给企业不征收增值税。
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。纳税人为个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。二、附加税费1.个体工商户减征“六税两费”政策由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体...
财政部、税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费...
11.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金政策12.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策二、推动普惠金融发展13.金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策14.金融机构小微企业及个体工商户100万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策...
最全梳理!财政部、税务总局:小微企业和个体工商户税费优惠政策...
11.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金政策12.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策二、推动普惠金融发展13.金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策14.金融机构小微企业及个体工商户100万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策15.为农户、小微企业及个体工商户提供融资...
逾期付款的滞纳金计入什么科目,怎样解决逾期付款的滞纳金?将其...
需要留意的借记是,逾期付款的得税利息一般依照年利率计算,但计入会计科目时需要依据实际逾期期限,依照适当的所得计算实施折算。逾期付款利息的财务费用计算可能因不同、地区而有所不同,请按所在地的生的会计准则和规定实施正确计算和报告。逾期付款的记录利息一般被计入为贷款利息费用或利息收入,旨在在会计科目中准...