支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
上篇文章“”,和大家享了支付境外费用增值税的征收问题。根据笔者的理解:如果境外单位或个人提供服务的全环节涉及的地点都发生在境外,则属于“完全在境外发生”,不需要在境内缴纳增值税;如果全环节中涉及某个地点发生在境内,则不属于“完全在境外发生”,需要按照规定在境内缴纳增值税,由购买方代扣代缴。当然,如果企业...
应先“还原”境外企业税前收入
2023年1月,我国居民企业M公司与甲国N公司签订合同,由M公司向N公司支付100万元的商标使用费,合同约定服务价款为不含任何税费的净报酬,在中国境内需要缴纳的税款均由M公司来承担。根据税法规定,这笔特许权使用费适用的增值税税率为6%。M公司位于市区,适用的城市维护建设税税率为7%、假设B公司不享受税收协定待遇,适用...
增值税不征税项目梳理(20240118)
3.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。(国家税务总局公告2016年第86号)4.药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同...
深市上市公司公告(1月5日)
1月4日,高鸿股份(000851)发布公告称,公司全资子公司大唐高鸿通信技术有限公司(简称:“高鸿通信”)拟向大唐融合通信股份有限公司收购其持有的参股公司大唐信服科技有限公司(简称:大唐信服)5.1%的股权,具体转让价格尚未确定,待评估完成后,公司将履行必要的审批程序。大北农:1-12月累计生猪销售收入为96.60亿元大北农(002...
转口贸易业务模式及税会处理
5.支付境外佣金B公司向出口国或消费国代理机构支付佣金,税务处理如下:(1)增值税根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号附件1)第十三条规定,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务,不征增值税。实务中,向境外单位或个人支付的佣金,如果该佣金有关的服务...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
甲公司的财务人员可以直接将该发票入账在2024年度(www.e993.com)2024年7月30日。1月3日验收入库时:借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2.税务处理发票虽然是2023年的,但是可以在2024年度税前扣除,无纳税调整。至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。
中秋给客户送礼,无法取得对方身份证号,如何代扣代缴个税?
三、在申报的时候,赠送礼品个人所得税的计算依据是否含增值税?根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置...
向境外支付软件维护服务费如何扣缴增值税及财务处理
第一条第(十)项规定,“代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。所以,你公司支付境外软件服务费时:借记“管理费用”等,贷记“银行存款”“应交税费-代扣代交增值税”;缴纳代扣的增值税时:借记“应交税费-代扣代交增值税”,贷记“银行存款...
【税务实务】向境外公司支付佣金代扣代缴增值税及附加税费该如何...
扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税,应扣缴税额的计算公式为:购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。因此,A公司应代扣代缴增值税=含税佣金服务费÷(1+6%)×6%。(点击图片查看更多)同时,按照《城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)...
【涨知识】服务贸易等项目对外支付如何代扣代缴增值税?一文梳理
境内企业支付设计费后,一直将设计成果用在境内房地产开发项目上,则该设计服务不属于“完全发生在境外的服务”,境外企业应按规定缴纳增值税。若境外单位在境内未设有经营机构,则境内企业应履行代扣代缴增值税义务。申税小微财务小王那什么情况需要境内企业来代扣代缴呢?