【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?
2023年度纳税调整2023年项目竣备并交付,该企业将2022年预收款结转确认收入50000万元,将预缴的税款结转确认税金及附加2000万元。A105010表申报销售未完工产品转完工产品确认的销售收入50000万元、转回的销售未完工产品预计毛利额7500万元、转回实际发生的税金及附加、土地增值税2000万元,调减应纳税所得额5500万元。2023年度...
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失税前扣除的程序性规定。按现行规定,企业申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。相关支持性资料由企业留存备查。土地增值税清算鉴证服务鉴证业务核心审查合法性、准确性。鉴证证据鉴证房地产开发项目的证据材料:对房地产开发项目立项、用地、规划设计、...
2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!
10.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为,是否缴纳了增值税。11.免税货物是否依法核算:增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务,是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;兼营免税项目的增值税一般纳税人,其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。二、企业所得税各项应税...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
2014年全年发生业务招待费17084元(其中购物卡支出7000元,用于赠送外单位个人,未按规定扣缴“其他所得”个人所得税),年度所得税汇缴时未作调整,当年主营业务收入为818000元,业务招待费限额为4090元,同时差旅费中列入非本公司的费用43208.77元,合计少申报应纳税所得额56202.77元;2015年全年发生业务招待费20532元,年...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
1、增值税关于增值税的缴纳各地存在争议。依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加(www.e993.com)2024年9月19日。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
关于税收滞纳金,这九个常见问答|纳税|欠税|义务人|国家税务总局|...
《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第八条5.企业破产清算,所欠税款及滞纳金如何处理?答:税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加,下同)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报。
以自产货物对外捐赠,如何进行纳税调整?
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13万元如果不考虑其他因素,A企业这笔对外捐赠业务应如何进行税务处理,并填报企业所得税纳税申报表?01#分析将自产货物对外捐赠的纳税调整,涉及捐赠支出的纳税调整,以及视同销售的纳税调整。企业需要将两者结合起来理解,并充分运用企业所得税基本理论进行具体处理。
热点问答 ▌增值税、所得税热点问答
企业是否必须更换使用税务UKey开具发票,不能再使用税控设备?答:自各地增值税专用发票电子化实行之日起,本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人,统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免...
内蒙古自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项...
农产品增值税进项税额纳税调整额计算公式为:允许抵扣农产品增值税进项税额纳税调整额=当年各期主营业务成本借方发生额×当年实际农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)-当年已抵扣的农产品增值税进项税额纳税调整额按年度确认,计入次年1月份;不再调整当年各月抵扣进项税额。