嘉实稳健兴享6个月持有期债券型证券投资基金2024年中期报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益;于处置时,其处置价格与初始确认金额之间的差额扣除相关交易费用及在适用情况下由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益,其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。基金参与的转融通证券出借业务,是指基金...
转让二手车的税务处理
1.一般纳税人在办理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(0+100)-(0+100)=0。科目上,应交增值税科目余额就是0了,4月所属期申报表填写如下:主表:附表2附表53、2022年5月,公司实现销项税100,无进项。分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:...
进项税大于销项税怎么结转?
借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)有应交未交增值税时:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。拓展相关知识:1.应交税费是根据税法规...
一般纳税人月末应交增值税怎么结转?分录怎么写?
月末:要将进销项税额的差5万元进行结转借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000贷:应交税费-未交增值税50000如果当月的销项税额小于进项税额时:无需进行结转,相当于应交税费-应交增值税科目有借方余额,代表留抵。例2:当月企业销项税额15万,进项税额20万元,那么就是说当月有留抵税额5万元。有的...
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入\其他收益这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0(www.e993.com)2024年9月19日。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。如图...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。”※划重点:留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。问题2:企业收到税务部门核准增值税免抵税额,对增值税免抵税额征收的城建税,是否可以用增值税留抵...
增值税加计抵减思维导图(最新版)
加计抵减额余额=4万元(3)简易计税项目:应纳税额=100×3%=3万元(4)本期应纳税额合计=3万元。(二)增值税会计处理1.实现收入时借:银行存款等2120贷:主营业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)1202.进项抵扣时借:应交税费——应交增值税(进项税额)100...
@纳税人,生产、生活性服务业加计抵减你该注意的八大要点!
2019年6月,该纳税人一般计税项目销项税额为120万元,进项税额100万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额5万元;简易计税项目销售额100万元(不含税价),征收率3%。此外无其他涉税事项。该纳税人2019年6月应如何计算缴纳增值税呢?解析一般计税项目:抵减前的应纳税额=120-100-10=10(万元)...