营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?

二、购进或租入固定资产、无形资产、不动产增值税进项抵扣的特殊规定从有利于纳税人和便利征管的角度,国家对购入固定资产、无形资产、不动产仅要求是“专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费“的才不可以抵扣,并没有计算分摊转出的规定,也就是说只要一般计税项目用这些固定资产、无形资产、...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租...

【关注】“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请...

(3)纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(4)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

2020年梅松公司以自有资金200万元和政府补助100万元购入一台价值300万元的环保设备售价,按5年折旧,该政府补助不符合不征税收入条件。假设企业采用全额法,会计处理如下(不考虑增值税):1)收到政府补助时:借:银行存款100贷:递延收益1002)购进固定资产时:...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

借:固定资产-某设备400应交税费-应交增值税(进项税额)52(增值税税率13%)贷:银行存款4522.计提折旧每年计提折旧=400÷10=40万元,2024年计提6个月(注:投入使用月份的次月起计算折旧)为20万元(www.e993.com)2024年11月25日。借:研发支出-费用化支出20贷:累计折旧20...

增值税进项税额的7个分摊方法

二、按固定资产、无形资产或者不动产净值计算不得抵扣的进项税额已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率...

LCOE 是什么含义?LCOE计算中各项因子细化分析

（1）是否将建设成本处理为不含增值税进项税的建设成本；（2）折现率取值依据不同，目前对于折现率的取值有三种，分别是期望的全投资内部收益率、期望的资本金内部收益率、加权平均资本成本（WACC）；（3）是否考虑固定资产折旧的抵税作用；（4）LCOE是否含税，其中式（1）~（4）均为不含税LCOE，式（5）为含税...

取得固定资产十四种会计处理

借:固定资产贷:在建工程三、投资入股方式取得的固定资产借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:实收资本(按双方约定的份额)资本公积-资本溢价(差额倒挤)四、接受捐赠的固定资产,以公允价值入账借:固定资产(公允价值)贷:营业外收入-捐赠利得...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...