增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
财政部数据显示,2021年,进口货物增值税收入为1.67万亿元,全部归属中央,达到当年国内增值税收入的26%以上;而出口货物退增值税1.81万亿元,也由中央承担,中央支出已经完全抵消收入。从增值税贡献省份看,由于增值税征收遵循生产地原则,并且进口环节增值税由各省征收后全部上缴中央,生产大省如广东、上海、江苏、浙江、北京,...
月饼的税会处理
实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的,应当视同销售货物,...
2003—2022年初中级会计职称考试真题答案《会计从业资格考试题库》
A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.处置专利权应交的营业税D.销售自产应税化妆品应交的消费税答案D下载地址:httpsx-x.fun/e/TI0115fdafZ3A
手账划重点⑩企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税...
手账划重点⑩企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税监制:周元张杰策划:楚煜统筹:李国栋文案:周凡妮制作:吴毓锋审校:樊学玲梁懿贞万展羽(实习生)
大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案中蕴含的税收知识您都...
从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。(二)再生资源回收并销售征免增值税除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外,纳税人发生的再生资源回收并销售的业务,均应按照规定征免增值...
增值税怎么结转,为什么要结转
计算应交增值税企业根据销售收入、购进货物等业务,按照增值税税率计算应交增值税(www.e993.com)2024年9月18日。应交增值税的计算公式为:应交增值税=销项税额-进项税额。其中,销项税额是指企业销售商品或提供劳务时向客户收取的增值税税额;进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税税额。填制增值税纳税申报表根据应交增值税的...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生第三方安装公司安装费5万元并以银行存款支付。不考虑其他因素,2022年12月份安装完毕达到预定可使用状态...
税局明确!4月1日起,1%专票可抵9%进项?抵扣新增,这6种普票也能抵扣...
例如,A公司为制造性企业,为一般纳税人,厂区植树节购进一批树木,取得农业合作社开具的一份片树木的免税发票10000元。这份免税发票可以抵扣增值税。账务处理时,借:管理费用-绿植费9100元,应交税费-应交增值税-进项税额900元,贷:银行存款10000元。需要注意的是,地区不同,税局规定有可能不同,建议大家在抵扣前向...
02316_中级财务会计(一)
正确选项1.借:在途物资30000应交税费---应交增值税5100贷:预付账款35100(V)35、将一张已持有3个月、面值30000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现,贴现率9%。贴现企业应支付给贴现银行的款额是()正确选项1.695.25元(V)36、将一张已持有4个月、面值30000元、...
业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...
我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。2、账务处理:借:预付账款-预付卡5000元贷:银行存款5000元3、提醒:不得直接计入“管理费用”,企业所得税前不得扣除。业务二:1、案例:...