价外费用:违约金/奖励要不要缴增值税和开票
政策二:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
根据增值税的有关规定,下列不适用9%税率的是()。增值电信服务销售不动产不动产租赁服务建筑服务行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。对错我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局,海关只是代征,不属于税收征收管理机关。()对错资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。()对错...
销货方在价外向购买方收取的代垫运费是否缴纳增值税?
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。”
增值税留抵退税的税收风险检查与应对
以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人,微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元以下(不含1亿元...
“代垫运费”的涉税分析
税法规定,同时符合两个条件的代垫运费不作为价外费用征收增值税,销售方不需承担税负。个别纳税人为追逐经济利益最大化,利用代垫费用对实质上的混合销售行为进行所谓的筹划,把应纳增值税的混合销售收入分解为产品销售收入和运费收入,比较典型的方式是购销双方实行“两票结算”。
“代垫运费”的征管分析与节税技巧
按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,同时符合“承运部门的运费发票开具给购买方”和“纳税人将该项发票转交给购买方”两个条件的代垫运费,是不包括在货物销售的价外费用之中的(www.e993.com)2024年9月20日。对代垫运费的判定,要先判断购货方支付的运费在性质上是否属于代垫费用,再看形式上是否同时符合不属于价外费用的两个条件。因此,对...
二万字实操手册:私募基金增值税全解析
(一)征税范围根据《增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物、提供加工或修理修配劳务、进口货物,销售服务、无形资产或者不动产,均为增值税的征税范围,具体包括如下内容:内容一货物销售和进口有形动产货物(包括电力、热力、气体)二劳务...
173个涉税风险提示!企业涉税风险提示清单建议收藏!
其中,定期定额个体工商户涉及23条、查账征收小规模纳税人涉及70条、增值税一般纳税人涉及80条。广大纳税人、缴费人可根据《提示清单》内容,关注重点涉税事项,有效防范和化解税收风险。增值税一般纳税人风险提示清单查账征收小规模纳税人风险提示清单
财政部颁布增值税暂行条例实施细则
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其...
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:㈠向购买方收取的销项税额;㈡受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;㈢同时符合以下条件的代垫运费:⒈承运部门的运费发票开具给购货方的;⒉纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。㈡按纳税人...