需要预缴增值税的情形有哪些?

辅导期纳税人每次专用发票领购量限定不能超过25份，再次领购时其领购份数不能超过核定每次领购份数与结存未使用空白专用发票份数的差额数。辅导期纳税人在一个月内多次领购专用发票时，从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。政策依据1《财政部国家税务总局关于全...

2024年,这类企业减资,切记注意不要减到80万元以下!

辅导期内,增值税发票是当月认证(勾选),次月才能抵扣。(1)取得专票并勾选时借:原材料等应交税费—待抵扣进项税额贷:银行存款等科目(2)比对通过后、次月可以正式抵扣(当月勾选、次月抵扣)借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费—待抵扣进项税额03公司减资如何办理?一、做出股东会决议...

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理...

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,统一在办税大厅的申报征收窗口,受理增值税一般纳税人纳税申报(包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税),进行票表税比对,比对结果处理等工作。三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。基本流程为:增值税专...

哪些增值税一般纳税人实行辅导期管理?

答:一、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十三条规定:“主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理:(一)按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业;(二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。”二、根据《国家税务总局关于印发〈增值税一...

3.1.1—064 增值税一般纳税人申报

事项名称增值税一般纳税人申报申请条件增值税一般纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、附列资料及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

辅导期一般纳税人增值税的账务处理

问一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?解答辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:外购货物时:借:原材料(库存商品)...

国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客...

关于调整增值税纳税申报有关事项的通知

13.填表说明第四条第3款"前期认证相符且本期申报抵扣",调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏...

【提醒】关于增值税扣税凭证的两个重要时间点,你知道吗?

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,以上情形称为:未按期申报抵扣增值税扣税凭证。

重磅!《增值税一般纳税人登记管理办法》发布,2月1日起施行

第十一条主管税务机关应当加强对税收风险的管理。对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理,具体办法由国家税务总局另行制定。第十二条本办法自2018年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)同时废止。