【涨知识】融资租赁业务:直租vs售后回租的增值税处理
试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的,根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后...
【身边税事】出租写字楼的广告位,是租赁服务还是广告服务?
1.车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。2.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营租赁服务。水路运输服务的程租、期租业务,不属于有形动产经营租赁服务,属于水路运输服务;航空运输的湿租业务,也不属于有形动产租赁服务,属于航空运输...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。选择简易征收至2027年12月31日前税率为1%。3.2.2租赁机械(租赁配备操作人员),取得建筑服务专用发票,进项抵扣税率为9%、3%(至2027年12...
干货‖关于建筑设备租赁,引发的7个涉税问题!
建筑设备租赁费发票属于有形动产租赁,一般计税的增值税13%,若是配备了操作员的,属于建筑服务,一般计税的增值税9%。参考:《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第十六条规定:“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增...
增值税易混税目对比记忆(20231024更新)
(1)现代服务——经营租赁——有形动产经营租赁服务将飞机、车辆、电梯等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告;水路运输的光租业务、航空运输的干租业务;汽车租赁企业提供的租赁服务,在提供车辆的同时不提供驾驶员;出租铁塔(财税〔2009〕113号)...
【涨知识】建筑业增值税税目常见误区
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,按照有形动产租赁13%缴纳增值税(www.e993.com)2024年7月31日。纠正:错!配不配备操作人员税目税率不同!纳税人将建筑施工设备出租属于有形动产租赁。若是配备了操作人员,按照“建筑服务”缴纳增值税,税率9%。政策依据:《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税...
预收了租金,缴了增值税,退租了能申请退税吗?
答:不需要。出租合同的免租期,属于“有偿”赠送,而视同销售更强调“无偿”,因此该行为不属于视同销售,故不涉及增值税及附加税。政策依据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)第七条规定,纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改...
出租商场内的柜台,是否需要缴纳房产税?从租还是从价计征?
1、出租商场内的柜台,柜台虽然有独立的隔断,但是不能够独立的称之为房产,不属于房产税中规定的房屋,无需征收租金的房产税。需要按照整个商场房产的原值来从价计征房产税。2、出租商场内的柜台取得的租金收入,需要按照不动产经营租赁*场地使用费来计算缴纳增值税,一般计税9%,简易计税5%。
【涨知识】@T老师,跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。因此,企业出租房屋取得收入应按“现代服务业—租赁服务”缴纳增值税,一般纳税人适用税率为9%;出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
48个增值税风险指引及解决方案
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。而企业在实务中可能统一按照应税服务税率缴纳增值税,导致适用税率有误;亦或者并没有对该部分销售形成的收入缴纳增值税,从而少缴税款,给企业带来税务风险。