12366每周热点|收藏!为境外企业代扣代缴的增值税是否可以从销项...
纳税人为境外单位或者个人,在境内没有代理人的,纳税人应当自行申报缴纳印花税。境外单位或者个人可以向资产交付地、境内服务提供方或者接受方所在地(居住地)、书立应税凭证境内书立人所在地(居住地)主管税务机关申报缴纳;涉及不动产产权转移的,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。提问新设立的二级分支机构,是否...
亚马逊增值税计算服务
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境外企业向境内提供佣金服务,需要缴纳什么税?
在是否缴纳增值税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即因佣金服务的购买方系境内主体,因此需要缴纳增值税。在是否需要缴纳所得税的问题上,境外企业与境外自然人的判断标准相同,即如果提供佣金服务的劳务全部发生在境外,无需缴纳所得税。如提供佣金服务的劳务全部或部分发生在境内,无论提供佣金服务的是境外...
境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳增值税及个人所得税
实务操作中,因自然人不存在所谓一般纳税人或小规模纳税人之说,其佣金增值税税率通常按6%缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条和第三条,境外个人向境内企业提供佣金服务,是否需要缴纳个人所得税,取决于其劳务发生地:如劳务发生在中国境外,不需要缴纳个人所得税;如劳务发生在中国境内,需要缴纳个人...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
上篇文章“”,和大家享了支付境外费用增值税的征收问题(www.e993.com)2024年7月30日。根据笔者的理解:如果境外单位或个人提供服务的全环节涉及的地点都发生在境外,则属于“完全在境外发生”,不需要在境内缴纳增值税;如果全环节中涉及某个地点发生在境内,则不属于“完全在境外发生”,需要按照规定在境内缴纳增值税,由购买方代扣代缴。当然,如果企业...
2023年11月税收相关热点问答
依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
企业给国外个人支付的佣金,需要代扣代缴增值税、所得税吗?
(一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;个人在境外提供的劳务,不属于来源于中国境内的所得,不交个人所得税。2.根据财税文件规定,境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。根据财税文《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,企业付给国外个...
专业文章 | 非贸项目对外支付的税务合规探析|纳税|备案表|增值税|...
以下情形属于在境内发生了应税行为,境外企业应按规定缴纳增值税,若其在境内未设有经营机构,则由购买方代扣代缴增值税:1服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内2所销售或者租赁的不动产在境内3所销售自然资源使用权的自然资源在境内...
转口贸易业务模式及税会处理
实务中,向境外单位或个人支付的佣金,如果该佣金有关的服务活动完全发生在境外(例如寻找境外客户、商务接洽、合同签署等),不征增值税;如果该佣金的一部分服务活动既有境外发生也有境内发生(例如陪同境外客户来境内考察、签约等),则支付方需按“经纪代理服务”扣缴增值税。贸易公司向境内的单位或个人支付的佣金,由取得...