企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!

个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3、个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

资管产品如何缴纳增值税?

一、增值税起征时间。根据《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2号)2017年7月1日(含)以后,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为应当缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从...

因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险

实际上,从企业所得税上看,关联一方确认利息收入,另一方按规定进行成本列支,在关联双方实际税负相同的情况下,并不会造成税款的损失;而在增值税上,关联一方不属于集团内企业免征情形的,应就利息收入缴纳增值税,税务机关将按照视同销售要求企业补缴。在关联企业资金无偿拆借案件中,税务机关可能从特别纳税调整的角度,按...

“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析

假设该企业按半年确认一次利息收入半年确认的应收利息=10000000×12.72%×6÷12=63.6（万元）借：应收利息63.6贷：其他业务收入（利息收入）60应交税费（待转销项税）3.6问3：2018年度甲企业会计上确认的利息收入60万元是否应当缴纳企业所得税？根据《企业所得税法实施条例》第十八条第二款的规定，利息收入...

...个体工商户发放900万元小额贷款利息收入,如何适用免征增值税政策

为继续加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵问题,财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)(www.e993.com)2024年11月18日。我行向小微企业及个体工商户发放900万元小额贷款利息收入,如何适用免征增值税政策呢?一起来学习吧↓...

关于全面推开营业税改增值税试点的通知

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策...

2024年继续执行的增值税优惠政策大盘点,看这个就够了!

4、金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税。政策依据:《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号)5、金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。政策依据:《关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》(财...

【涨知识】6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形

对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。该项税收优惠延续至2027年12月31日注:对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

不良资产赚钱,税费占“一半”

传统类不良债权在交易过程中并未改变原债权本金,AMC将收购的债权对外转让,如果回收金额不超过原始债权本金,意味着利息收入并未实现,未产生增值税纳税义务;如果回收金额超过原始债权本金,说明原应计利息全部或部分随着债权本金的转让已经得以实现,需要缴纳增值税。如果考虑税收链条的延续性,为避免重复征税,针对金融债权转让...