营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除本条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受‘六税两费’减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受‘六税两费’减免优惠。(二...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

对照上述六大类增值税应税应为,可以看出,固定资产盘盈,不属于《增值税暂行条例》规定的应税行为,不需要缴纳增值税。02资产盘盈的企业所得税处理资产盘盈最大的涉税风险在于企业所得税的处理,具体分析如下:1.资产盘盈,需要确认收入吗?《企业所得税法》第六条规定了九项收入,其中第九项收入为“其他收入”。...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

且稀释后投资方仍采用权益法核算时,投资方应以持股比例变更日(即联营企业的合并日)为界分段进行会计处理:在联营企业的合并日,先按照联营企业重组前的净利润与原股权比例确认投资收益并调整长期股权投资账面价值,再以调整后的长期股权投资账面价值为基础,计算联营企业重组所导致的股权稀释的影响,并将该影响作为联营...

罗牛山:房地产开发的预售款相关的增值税、土地增值税、企业所得税...

中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。2、房地产开发的预售款相关的增值税、土地增值税、企业所得税等在收入未确认时均不会记入损益科目。(记者曾健辉)免责声明：本文内容与数据仅供参考，不构成投资建议，使用前核实。据此操作，风险自担。每日经济新闻...

税企博弈:房地产开发项目增值税到底何时确认收入?

根据以上两个文件的两条规定，税务机关认为房开企业在收到全款或银行按揭放款后，就意味着已发生应税行为，满足增值税纳税义务发生时间的条件，那么房开企业就应该及时确认收入，全额申报缴纳增值税，而不是只按3%的预缴申报(www.e993.com)2024年11月23日。房开企业的观点：虽然房子已签定合同备案，收到全款或银行按揭放贷，但只是期房销售，房屋...

财产和行为税热点问答(一)

答:对于企业自用的房产,年应纳房产税额=房产原值×(1-30%)×1.2%;对于企业出租的房产,年应纳房产税额=年租金收入×适用税率(l2%)。6.个人出租房屋,签订合同有约定2个月的免租期,免租期需要缴纳房产税吗?怎么计算?答:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照...

房地产企业土地增值税的一般计算方法及相关政策

第一步,确定收入第二步,逐项确定扣除项目金额第三步,计算增值额第四步,计算增值率,确定适应税率第五步,计算应纳税额应税收入的确认纳税人转让房地产取得的应税收入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收入。其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;...

土地增值税清算,扣除税费要合规

国家税务总局公告2016年第70号文件规定,营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。在执行这一规定时,需要注意两点:...

固定资产、无形资产、投资性房地产处置的增值税和会计处理

1.确认收入借:银行存款贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税,小规模纳税人为:应交税费——应交增值税2.结转成本(1)成本模式下借:其他业务成本投资性房地产累计折旧(摊销)投资性房地产减值准备