一文梳理先进制造业企业增值税加计抵减政策常见问题
适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日之间申报抵扣的进项税额,可按规定计提加计抵减额,但不包括2022年12月31日以前取得并抵扣的异常扣税凭证,已作进项税额转出,又于2023年1月1日以后解除异常并转入的进项税额。03问:由于不再符合先进制造业企业增值税加计抵减政策条件...
增值税进项税额转出6大知识点
纳税人应在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23b栏“二、进项税额转出额”各栏,分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。发生进项转出时,加计抵减额怎么处理?按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按...
...资产既用于增值税应税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额...
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定...
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物...
案例解析先进制造业增值税加计抵减政策
方式1:抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减案例解析:A企业2023年1月实现销项税额88万元,进项税额110万元(均符合加计抵减条件,加计抵减比例为5%,下同)。当月抵减前应纳增值税额=88-110=-22(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减...
逃税罪中“虚抵进项税额”的理解
第一,根据《营业税改增值税试点实施办法》第二十七条的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务;(3)非正常损失...
纳税答疑 2024年7月 第3期 总第286期|销项|增值税|纳税额|国家...
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十四条进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。第二十五条规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
3.已经抵减过的进项税转出,调减当期抵减税额案例甲企业2019年10月份销项税额150万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),进项税额转出60万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=150-(100-60)=110(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当...
进项税大于销项税怎么结转?
进项税大于销项税怎么结转?月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...