企业转让金融商品出现负差如何计算增值税?

当期不缴纳转让金融商品增值税。2024年1月销售额=200(3000×30%)-600=500(万元)。当期缴纳增值税=500÷(1+6%)×6%=28.3(万元)。第二步:诊断意见根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)第一条第(三)项的规定,金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让...

【涨知识】一文带你了解金融商品转让如何计算增值税

首先我们来了解一下什么是金融商品转让,金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。因此,企业将其持有的股票对外转让,属于金融商品转让,需要缴纳增值税。纳税义务时间纳税人从事金融商品转让的...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细科目,当然除了“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外。所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单取得收入借:银行存款贷:应交税费-应交增值税贷:主营业务收入实际缴纳的时候借:...

确定买入价是计算增值税的关键

在税收方面,上市公司股东减持股票,应按规定缴纳证券交易印花税及所得税,如果上市公司股东为单位纳税人,还应缴纳增值税。政策分析根据《营业税改征增值税试点实施办法》,在中国境内转让上市公司股票的单位,应按金融服务中的“金融商品转让”项目缴纳增值税。对个人转让上市公司股票,免征增值税。这里的单位,指企业、行...

纳税申报比对异常被查,补税2347万!税局提醒!9月30日前,务必完成这...

纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为,均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税,但在会计处理和企业所得税纳税申报上,则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出,很明显,这会造成增值税申报收入大于企业所得税申报收入。

大宗商品之融资性贸易的合规思考

造成一票多用的原因是多方面的,比如,企业没有经营能力,进行大规模的商品贸易是需要经营和管理能力的;再者是害怕监管,因为增值税制度“以票控税”为原则,对于大额开票企业会重点关注,把开票量尽量缩小是躲避监管的有效手段(www.e993.com)2024年11月27日。2、环开封闭式环开是另一种常见违规手法,这种做法同样存在一连串的问题。

【高效通】初级会计冲刺必修题:银行汇票计入什么会计科目?

借:交易性金融资产--公允价值变动40(1040-1000)贷:公允价值变动损益404.根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于售公司债券的会计处理正确的是()。A.借:投资收益6贷:应交税费--转让金融商品应交增值税6B.借:其他货币资金--存出投资款1126...

早间必读:房地产市场调控进入新空间(9月30日)

《中国人民银行办公厅国家金融监督管理总局办公厅关于做好经营性物业贷款管理的通知》(银办发〔2024〕8号)中有关政策有适用期限的,将适用期限延长至2026年12月31日。上海:将个人对外销售住房增值税征免年限从5年调整为2年上海市发布《关于进一步优化本市房地产市场政策措施的通知》,调整住房税收政策:(一)调整...

公安经侦管辖80个罪名立案定罪量刑标准

资助恐怖活动组织、实施恐怖活动的个人的,或者资助恐怖活动培训的,应予立案追诉。二、破坏社会主义市场经济秩序案件(一)走私案件2走私假币罪(第151条第1款)走私伪造的货币,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(一)总面额在二千元以上或者币量在二百张(枚)以上的;...

老丁解税|融券业务的涉税处理探讨

根据财税〔2016〕36号的规定,转让上市公司股票属于金融商品转让,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。即证券公司将股票出借给借入方并过户,需要按照金融商品转让缴纳增值税。另外,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相...