房地产开发企业增值税要点梳理

注意:同一房地产项目只能选择适用一种计税方法,开工日期在4月30日之前的同一《施工许可证》下的不同房产,如开发项目中既有普通住房,又有别墅,不能分别选择简易征收和一般计税方法。又根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第2号)第二条规定,房地产开发企业...

增值税进项税额的7个分摊方法

增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品(6.480,-0.07,-1.07%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

答复内容:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第二十七条企业所得税法第八条所称...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

一、集团内转让房地产缴纳的土地增值税土地增值税是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和对应税率计算缴纳的,土地增值税的确认应与房地产增值的实现相对应。因此,在转让方的个别财务报表中,应在转让房地产取得增值额的当期,将土地增值税计入损益。集团为了出售目的而持有房地产的,在合并财务报表中,集团内部转让房...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

营业外支出(非常原因)其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人...

从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时有何特殊规定?

第一,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定:“计算增值额的扣除项目:(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的成本、费用;(三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金;...

房地产开发项目全程税务测算(二) ——增值税及附加、土地增值税...

在该计算公式中,允许扣除的只是当期的土地价款,而不包括其他的成本(如房地产开发成本等),当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款。且对于建筑面积部分,国家税务总局《关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)中规定,“...

投拓干货|房地产开发项目各税种全程税务测算指南

一、房地产开发项目开发过程中涉及的主要税种房地产开发企业取得土地前后涉及的主要税种包括:耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印花税、增值税及附加、土地增值税、企业所得税中指报告(复制链接搜索)更多投拓市场数据及报告,“中指云”获取httpscih-index/?1&yyid=G...

固定资产、无形资产、投资性房地产处置的增值税和会计处理

出售房屋、建筑物增值税税目为转让不动产,出售土地使用权增值税税目为转让无形资产,一般计税税率为9%。小规模纳税人及一般纳税人选择简易计税时税率为5%。一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产、房地产老项目、土地使用权,可选择简易计税,征收率为5%。

2023年6月税收相关热点问答

9.未开发土地转让,土地增值税可以加计扣除吗?答:根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》(国税函发〔1995〕110号)第六条规定:“对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。”...