会计说|企业出租房屋的涉税注意事项
5、企业所得税:收入确认时点通常按照合同约定的承租人应付租金日期确定。预收跨年租金时可以在收取租金时一次性缴纳,也可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,政策依据为国税函[2010]79号。6、2024年-2027年,增值税小规模纳税人、小微企业应纳印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加享受“六...
【祥顺课堂】自然人出租不动产一次性收取多个月份的租金,是否可以...
自然人出租不动产一次性收取多个月份的租金,是否可以享受免征增值税根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)的规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁...
提前一次性收取数年房租,增值税和企业所得税应该如何处理?
(2)租金为提前一次性支付。最终结论:对于增值税而言,A公司出租房产业务,应一次性缴纳增值税〔210÷(1+5%)〕×5%=10(万元)。对于企业所得税来说,A公司既可以在2024年将收取的租赁收入全部确认为应税所得计算缴纳企业所得税,也可以选择在租赁期5年内分期均匀计入相关年度。因此,在计算A公司第1年的企业所...
...个人出租不动产一次性收取多个月份的租金,如何适用增值税普惠...
根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定:“三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税...
减税降费政策操作指南(一)——月销售额10万元以下免征增值税政策
您在2023年4月一次性收取的此前12个月租金144万元,平均每月租金收入为12万元。其中,2023年1月-3月的月租金超过10万元,需要缴纳增值税,但2022年4月-12月的月租金未超过当时15万元的免税月销售额标准,因而无需缴纳增值税。3.我公司是按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月6日转让一间商铺,剔除转让商铺的销...
【涨知识】@T老师,跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行(www.e993.com)2024年10月27日。因此,对收到的150万元跨年度租金,可在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。俞老师财务小王那我们一次性取得的租金收入和免租期部分的收入,如何缴纳增值税呢?
税局最新规定:2024年8月起,每个出租房屋的企业和个人都必须交这些...
(2)军队空余房产租赁收入,免征增值税。二、城建税及附加税三、房产税1、一般规定企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值...
2024年小规模纳税人可以继续享受免征增值税优惠政策吗
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经...
跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
问:我公司是增值税一般纳税人,今年1月对闲置办公楼进行了出租,签订《租赁合同》,2024年1月为免租期,2024年2月1日至2026年1月31日为租赁期,已一次性收取2年租金150万元,并在1月开具了增值税专用发票。我们一次性收取的跨年租金,怎样确定企业所得税收入的时间呢?
企业生产经营权租赁需要纳税吗?(企业经营租赁确认纳税义务有哪些...
一、企业生产经营权租赁需要纳税吗?企业生产经营权租赁确实需要纳税,但具体的税种和税额会根据租赁的具体情况(如租赁对象、租赁期限、租金收入等)以及相关法律法规的规定而有所不同。以下是一些可能涉及的税种及简要说明:增值税:如果企业出租生产经营权属于提供应税服务,那么通常需要按照税法规定缴纳增值税。