增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

社科院专家:今年财政政策动手早力度大 但效果不乐观

国际上通行的增值税税制是消费型增值税,即允许企业的厂房建筑物和机器设备投资包含的进项税,在增值税抵扣链条中予以抵扣。我国1994年设立的增值税是生产型增值税,不允许固定资产投资进项税抵扣。2009年,我国启动全国范围内的增值税转型改革,允许机器设备类固定资产投资进项税抵扣。但由于当时建筑业征收营业税,无法纳入增...

惊!企业交税竟然两次?这是什么情况?

2、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.3、收入型增值税收入型增值税...

中国税改大图景_网易财经专题

所谓增值税转型,就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。在现行的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。全文影响:防止经济下滑,促进企业技术升级从经济学的角度,税收的减少,导致收入增加,刺激总供给...

吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

另外，从长远来看，增值税是税源可能趋于萎缩的税种。有几个原因：消费型增值税税基本身就比生产型增值税窄；一般纳税人认定标准高，小规模纳税人多；未来服务业占比会越来越高，制造业占比会相对下降；消费和服务形式趋于多元化，可税形式的税源减少等。增值税是我国第一大税种，如果增值税收入下降，会对财政可持续...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

消费型增值税配合留抵退税制度是征集政府财政收入又不对市场造成扭曲的最好的税种,企业是税负的传递者,最终是谁承担?是消费者(www.e993.com)2024年12月19日。增值税就有累退性,设置低档税率或者照顾税率,适合于日用消费品和基本食品,低收入家庭在这方面消费的占比比较大,就是减少增值税的累退性。

突发!万亿税改来了

凭什么?因为我们的税收制度,很大程度上反映了:中国是生产型社会、而不是消费型社会。美国征收的主要是“终端税”,即消费税,终端产品卖出去才有税收。所以才会想尽一切办法促进终端消费,直接给消费者发钱是最简单有效的手段。而中国主要是从企业手里收“增值税”,从原材料到终端产品,每流通一次就得加一层税...

【浙商宏观||李超】建国以来历次税制改革回顾

增值税方面,自2004年7月1日起,在东北地区的装备制造业等八大行业实行了生产型增值税向消费型增值税转型改革试点,允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额在企业增值税税额中扣除。自2007年7月1日起,中部6省26个老工业城市的八大行业也纳入了增值税转型改革试点范围。

【招商策略】历史上的财税体制改革回顾——政策专题

按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,推进改革出口退税制度、统一各类企业税收制度改革,同时将增值税由生产型改为消费型,完善消费税,适当扩大税基,改进个人所得税,实行综合和分类相结合的个人所得税制;3)改革预算编制制度,正式建立国有资本经营预算制度,编制社保基金预算,同时将预算外资金全部纳入预算管理。

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

正因为如此,生产型税基和交换型税基在“合并同类项”意义上,可统称为生产-交换型税基,并与消费型税基区分开来;前者以待定产出为课税对象,后者以有效产出为课税对象。现行增值税和(个人与企业)所得税界横跨两类税基,对应零售前的税基为生产-交换型税基,对终端销售的税基为消费型税基。