企业所得税政策
小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业?和以往小型微利企业所得税优惠政策相比,这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。“一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对......
一般纳税人增值税、企业所得税、个税常见涉税风险点
29、发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准(不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五)进行中报,超过部分未调增应纳税所得额。30、关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用,以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!8月起,暂估会计必须...
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。关于暂估成本的税前扣除问题,遵循以下几点:(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及到税前扣除,也不涉及在企业所得税汇算清缴时...
印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?
(2)《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中的实际应纳所得税额。5企业所得税收入与增值税销售额的比对一致1、风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售>10%。指标异常存在,少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源:...
富士康旗下公司因虚假计税被罚款2万元
根据处罚事由显示,当事人将部分非直接从事研发人员费用列入研发人员人工费用,进行加计扣除。其中,2021年度涉及8人费用88万余元,2022年度涉及15人费用105万余元。根据规定,当事人企业所得税超范围加计扣除的研发费,应调增为应纳税所得额。从股权结构来看,富联科技(武汉)有限公司由富联精密电子(郑州)有限公司全资持...
房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?
根据31号文第九条规定:企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额(www.e993.com)2024年9月8日。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额...
新版电子税务局,出现申报比对了!
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%二、数据来源(一)企业所得税收入企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?01第一步:计算税法口径扣除限额。实际发生额的60%=12*60%=7.2万当年销售收入的5‰=(1000+30)*5‰=5.15万所以,当年准予扣除的业务招待费为5.15万元,应纳税调增12-5.15=6.85万元。大家也能看到,视同销售收入额是要计入业务招待费税前扣除计算基数的。
富士康旗下公司编造虚假计税依据被查!
2022年度,该公司申报研发费加计扣除56,238,130.90元,其中人员人工费用合计35,870,577.63元;研发人员393人,其中15人非直接从事研发活动人员,此部分人员费用合计1,059,074.78元。上述事实,根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条第一款、《...
涉及以前年度税务事项怎么办?
根据企业所得税法实施条例相关规定,固定资产的盘盈收入属于企业所得税的应税收入,应当计入盘盈当年的应纳税所得额。丁公司上述盘盈的固定资产,需要计入2023年度应纳税所得额。由于会计处理并未计入2023年度损益,所以应在企业所得税年度汇算清缴时,调增应纳税所得额4万元。