小丑竟是我自己——#搞懂所得税会计#之预计负债的计税基础大白话...
所以,税法上显示的税前利润是1000-0=1000万。同时,预计负债的计税基础是0,因为现在期间根据税法规定可以税前扣除的金额为0。总结一下就是:会计和税法允许扣除这笔维修费的期间不一样,导致两个口径下负债价值差异100万,利润差异100万。有老铁问了,为什么税法这么简单粗暴,非要等实际有现金流流出的时候才确认这...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
“应交税费”科目下“未交增值税”“简易计税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额,在“应交税费”项目下填列。04非流动负债下的项目1、长期借款项目。“长期借款”总账科目余额—一年内到期的长期借款。2、应付债券项目。“应付债券”总账科目余额内一年以上的。3、长期应付款项目。“长期应付款项目...
“其他收益”的核算范围
其他收益三、减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额通常情况下,直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源,不适用政府补助准则。但是,部分减免税款需要按照政府补助准则进行会计处理。例属于一般纳税人的加工型企业根据税法规定招用自主就业退役士兵,并按定额扣减增值税的...
“其他收益”不仅仅是一个会计科目
债务人以包含非金融资产的处置组清偿债务的,应当将所清偿债务和处置组中负债的账面价值之和,与处置组中资产的账面价值之间的差额,记入“其他收益—债务重组收益”科目。
普华永道解读国际业务重组中公司分立的流程及要点!
分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定;被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继;被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补;被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”),如需部分或全部放弃原...
资产负债表债务法可以休矣!!!
在资产负债表债务法下,为了计算递延所得税,企业既需要取得按照会计准则记账所形成的账面价值,又需要取得按照税法记账所形成的计税基础数据,然后才能根据两者之间的暂时性差异,去计算得到递延所得税(www.e993.com)2024年10月25日。从实务角度看,递延所得税的计算、列报和附注披露对于企业没有任何价值。可以说,这些计算是毫无意义的劳动。所记载的递...
解散和清算-3 如何计算清算所得
复式记账的规则是当资产增加,对应的是另一项资产的减少,或者是负债、利润的增加。通常错误的会计处理是后者,例如企业收到客户汇来货款,会计未冲减应收账款而是增加预收账款,这种错误会计处理就是资产增加,负债增加。一笔错误的会计处理通常导致企业清算时,要为此多缴纳45%的税,其中20%为资产分配缴纳的个人所得...
税务师考试不到一个月,现在还来得及吗?斯尔名师来支招啦!
③城建税的计税依据,不是同征同免不同退,但是为什么免征的增值税又不是计税依据④若因购入固定资产时未取的专票导致未抵扣,出售时不可享受3%减2%,是按收入/1+3%*3%是吗A3:①消费税税率不需要记忆。②关税不能放弃,最起码要掌握组价公式、税收优惠和征收管理。
小二分享:利润表上的所得税费用是企业当期的应纳税额吗?
由此可知,造成差异的原因主要是资产、负债账面价值与计税基础不一致,导致产生暂时性差异,进而企业需要确认递延所得税资产或递延所得税负债。这样,形成了所得税费用与应纳所得税之间较大的差异。通俗的讲,递延所得税就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延...
2019年10月自考高级财务会计00159真题
24.下列各项中,属于金融负债的有A.预付账款B.应付账款C.应付票据D.应交税费E.应付债券25.下列各项中,账面价值与计税基础不存在差异的有A.短期借款B.应交税费C.应付账款D.预计负债E.预付账款三、简答题:本大题共2小题,每小题5分,共10分。