这种特殊情况:能不能差额扣除?
如果没有差额征税政策,建筑企业的税负就会比较高。在征增值税的时候,如果适用一般计税方法,因为有进项税额可以抵扣,和营业税的差额征税效果一致。但是如果是老项目的简易征收,或者说清包工、甲供工程按照简易征收,这种简易计税方法之下,3%的征收率全额计征增值税,与3%的营业税税率差额计征营业税相比,建筑企业的税负一...
合同节税18:建设工程合同涉税要点(二)——包工包料的开票问题
适用这个文件有比较多的限制条件,第一,享受简易计税方法计税的主体是建筑工程总承包单位,分包时的分包单位是不可以的;第二,享受简易计税方法计税的建筑服务客体是房屋建筑的地基与基础、主体结构建筑服务,其他类型的建筑服务不行;第三,甲供材的材料对象只局限于甲方自购“钢材、混凝土、砌体材料、预制构件”四种。满足上...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
23.1自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。23.2已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,...
房地产开发企业增值税要点梳理
一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
2024年起,山西“施工扬尘环境保护税”这样征收→
在工程项目竣工时,已计税建筑面积或施工面积与总建筑施工面积有差额的,应一次性计税。 此外,符合《公告》规定的施工单位,在我省范围内进行施工活动,应通过山西省电子税务局进行施工扬尘环境保护税税源信息采集,或到工程项目所在地办税服务厅办理。在工程实际开工后,应按月计算应纳税额,按季向工程所在地主管...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票(www.e993.com)2024年9月20日。(2)以劳务派遣形式就业的残疾人,由劳务派遣单位享受相关优惠政策根据(国家税务总局公告2015年第55号)第一条规定:...
建筑业差额计税可扣除分包款的范围分析
一、建筑业差额计税情况下扣除分包款的范围分析:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第31号第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”规定:纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费...
第十一节 建筑业简易计税情况下差额纳税之账务处理
A公司差额纳税额=(2000-500)/1.03=43.69万元(1)A公司收到工程款时借:银行存款2000贷:合同履约成本—**项目1941.75(建筑业下归集成本所用的科目)应交税费—简易计税58.25(2)支付分包工程款时:借:合同履约成本—**项目500贷:应付账款——B公司500...
拨乱反正:建筑业简易计税差额征税争议终于明确!
5、E建筑公司从E公司采购电梯取得13%增值税普通发票,将电梯安装工程分包给F公司取得3%增值税普通发票。这个案例需要特别小心,虽然电梯和安装看起来是有关联的,但E公司选择从两个公司分别采购设备和服务,就不能被认定为打包支出,电梯购买价款不可以享受增值税差额征税。当然,如果E公司销售电梯同时提供建筑服务,就可以...
重磅新政:建筑服务简易计税取消备案要求,材料款允许差额扣除!
刚刚国家税务总局发布《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》,明确提出:关于建筑服务分包款差额扣除纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用。关于取消建筑服务简易计税项目备案...