【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
综上所述,企业之间无偿借款并不属于企业所得税的视同销售,无需按视同销售进行所得税处理。总结:针对关联企业之间无偿借款的企业所得税处理,在实务中,如果双方实际税负相同,不确认利息收入的话,不会造成国家总体税收收入的减少,原则上税务机关不会进行利息收入的调整。建议咨询当地主管税务机关,明确具体执行口径。
统借统还涉税政策解读及实务问题处理
答:根据规定,母公司向自然人借款再转贷给子公司使用,不适用统借统还增值税政策,即使平价转贷,利息收入也不能享受免征增值税的优惠。因为,享受优惠的统借统还资金来源必须是金融机构或发行债券。4.假定案例中借款利率都用5%,但是母公司没有没有办理《企业集团登记证》,能享受统借统还的增值税优惠政策吗?答:根据...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
某企业在2016年5月至2022年12月生产经营期间,无息借款给个人郑某某190万元,无息借款给关联企业某实业有限公司360万元,未按规定进行视同贷款服务申报缴纳增值税,导致少缴增值税90283元、城市维护建设税6319.80元、教育费附加2708.47元、地方教育附加1805.67元。2024年2月,稽查局将企业未按规定申报缴纳税款的行为定性为...
【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总
“企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。”
公司注销,实收资本和未分配利润怎么办 要缴纳20%的个人所得税吗
回答:1、若自然人股东仅收到500万元的分回款,无需缴纳个人所得税。2、退还的款项若是超过500万元,则需要缴纳个人所得税。二、“未分配利润”要交税吗?情况一:A公司属于一人有限公司,近期准备注销清算,但账面上存在未分配利润1000万元,请问注销时需要缴纳个人所得税吗?答:需要缴纳。并且公司在注销清算时,...
涉税犯罪认定标准!“两高”权威发布司法解释!3月20日起施行→
没有真实业务支撑,虚开发票,不仅给个人带来风险,也会给企业带来风险(www.e993.com)2024年10月28日。4.借款长期挂账根据相关税法规定,股东长期挂账的借款,年底应当按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税,员工长期挂账的借款,年底需要按照“工资薪金所得”缴纳个税。未及时进行申报的,一旦被检查,将要面对的就是“补缴税款+罚款+滞纳金”!5...
东审财税培训:新《公司法》修订后的涉税影响
其次,针对新《公司法》中注册资本自公司成立之日起五年内缴足的条款,东审讲师团成员纷纷表示这将给部分企业带来一定的涉税风险,如:第一,股东借款的涉税风险。《财政部????国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业...
个人所得税50个风险点及解决方案
企业作为向个人支付所得的扣缴义务人,应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料的义务,而在实务中扣缴义务人很可能没有按时进行...
一企业 29 项偷税漏税,查补超 1000 万!
2.你单位股东向单位借款,年度终了未归还又未用于生产经营,你单位未代收个人所得税。你单位法定代表人马**持有你单位58%的股份,其于2017年度至2018年度向公司借款,在年度终了未归还。2017年度"长期应付款-其他-马**"借方余额3,291,790.61元;2018年度"长期应付款-其他-马**"借方余额6,071,838.52元。上述借款...
老板注意!借款给企业时一定要干这件事!
企业与个人签订的借款合同,按照《印花税法》规定,不需要缴纳印花税。5个注意点公司向个人借款支付利息时,还需要注意这5个涉税点:1.要有借款合同或协议企业与个人之间要签订借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营,从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的...