【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
实务中,企业之间(尤其是关联企业之间)无偿借款,存在一定的涉税风险。一般来说,关联企业(企业所得税纳税人,下同)之间的无偿借款,进行涉税处理时一般涉及增值税、企业所得税(暂不考虑其他税费)。本文针对关联企业之间的无偿借款做涉税分析,抛砖引玉,以飨读者。欢迎观看本周老丁解税这是您在祥顺财税俱乐阅读...
企业向个人借款,企业向个人借款必须这么处理
未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。注:自然人无偿借款给企业,自然人没有取得收入,不需要交个人所得税。企业向个人借款,涉税处理大全一、企业向个人有偿借款(支付利息)企业向个人借款支付利息,需要注意的税务问题有以下几个方面:1.企业所得税...
公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...
公司向自然人借款支付利息,个人需要缴纳20%利息个税。需要签订借款协议,企业取得利息发票来税前扣除,这里在税前扣除的时候需要注意:1、不超过银行同期同类贷款利息的部分来税前扣除。超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候纳税调增处理。2、若是向股东的借款,还需要注意债资比的限制,2...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
在税务部门的辅导下,A企业自行补缴增值税及其附加、企业所得税、印花税等税款及滞纳金3872.87万元;B公司自行补缴增值税及其附加、企业所得税、印花税等税款及滞纳金484.9万元。案例二:提供无息借款给关联公司未申报缴纳增值税,定性偷税并处罚款某企业在2016年5月至2022年12月生产经营期间,无息借款给个人郑某某190万...
公司注销,实收资本和未分配利润怎么办 要缴纳20%的个人所得税吗
回答:1、若自然人股东仅收到500万元的分回款,无需缴纳个人所得税。2、退还的款项若是超过500万元,则需要缴纳个人所得税。二、“未分配利润”要交税吗?情况一:A公司属于一人有限公司,近期准备注销清算,但账面上存在未分配利润1000万元,请问注销时需要缴纳个人所得税吗?答:需要缴纳。并且公司在注销清算时,...
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)等相关法律法规的规定,企业向其关联方、股东或者有其他关联关系的自然人借款支付利息的税前扣除金额受到“债资比”的限制,即非金融企业作为借款方接受出借方债权性投资与权益性投资比例为不超过2:1,超过部分的利息支出...
涉税犯罪认定标准!“两高”权威发布司法解释!3月20日起施行→
没有真实业务支撑,虚开发票,不仅给个人带来风险,也会给企业带来风险。4.借款长期挂账根据相关税法规定,股东长期挂账的借款,年底应当按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税,员工长期挂账的借款,年底需要按照“工资薪金所得”缴纳个税。未及时进行申报的,一旦被检查,将要面对的就是“补缴税款+罚款+滞纳金”!5...
一企业 29 项偷税漏税,查补超 1000 万!
2.你单位股东向单位借款,年度终了未归还又未用于生产经营,你单位未代收个人所得税。你单位法定代表人马**持有你单位58%的股份,其于2017年度至2018年度向公司借款,在年度终了未归还。2017年度"长期应付款-其他-马**"借方余额3,291,790.61元;2018年度"长期应付款-其他-马**"借方余额6,071,838.52元。上述借款...
从金税四期视角浅谈企业税务合规
在以往接受咨询的税务案件中,一老板自2021年向公司借款1000万元,后超过一年未予归还,税务局向其进行追缴200万元及滞纳金,该税款和滞纳金由股东个人缴纳,由公司进行代扣代缴。其实,股东借款是税务局最喜欢、也最容易征到税的领域。自2016年后,税务局大批量征收股东借款的个人所得税。在税法层面,一旦股东借款时间超过...
罚款加补税130万!1月起,企业向个人借款必须这么处理,否则……
企业与个人签订的借款合同,按照《印花税法》规定,不需要缴纳印花税。二、企业向个人无偿借款(不支付利息)一般双方都不涉及税的问题,但这种借款方式存在一定的涉税风险。03企业与个人之间无偿借款有哪些风险?嘉兴税务局就曾通过过一则稽查案例:企业向老板借的“无偿借款”未申报纳税,导致了税局认定为少缴纳增...