增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?
例1:假设2022年9月份未交增值税余额10万(欠税),2022年10月份允许抵扣进项税70万,销项税50万元,月末留抵税20万。账务处理如下。借:应交税费-应交增值税(进项税)-10贷:应交税费-未交增值税-10处理后,欠税为0,期末留抵税余额为10。例2:假设2022年9月份未交增值税余额30万(欠税),2022年10月份允许抵...
...三项加计抵减政策的纳税人,发生留抵退税或留抵税额抵减欠税后...
纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项加计抵减政策的纳税人,在留抵退税或留抵抵欠后作进项税额转出时,不需要调减加计抵减额。
实案观察:破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?
本案中的增值税留抵税额是甲公司的资产,在不损害公司财产的前提下,管理人可行使抵销权,将该笔增值税留抵税额抵扣公司欠缴的税款本金。2、税务机关:《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2004]112号,以下简称“112号文”)规定,“对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留...
一文梳理先进制造业企业增值税加计抵减政策常见问题
纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人,在留抵退税或留抵抵欠后作进项税额转出时,不需要调减加计抵减额。06问:43号公告等文件明确,出口货物劳务不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计...
(上接C55版)苏州清越光电科技股份有限公司 关于购买董监高责任险...
义乌清越于2023年5月9日在义乌市税务局办理完毕退抵税费申请(增值税留抵抵欠),即以增值税留抵税额抵扣税款4,441.99万元,公司5月份纳税申报表上已作为进项税转出。考虑到该事项的特殊性,公司在与义乌地方政府和税务部门进行持续沟通后,认定不涉及前期会计差错,将上述进项税转出记入2023年的“主营业务成本”。相关...
@先进制造业 2024年享受增值税加计抵减优惠有重要变化 速来查看
答:不可以(www.e993.com)2024年10月17日。只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额。7、问:企业A属于三项加计抵减政策纳税人,被合并至企业B,企业A办理了注销手续,其结余的加计抵减额能否参照《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号,以下简称55号公告)的有关规定,结转至企业B继续...
哪些企业可享受增值税加计抵减政策?
发生留抵退税或留抵税额抵减欠税(以下简称“留抵抵欠”)后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减...
集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策,您关心的...
并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额,抵扣是纳税人应有的权利,但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,不属于进项税额,而是符合条件的纳税人才能享受的优惠...
最新总局:回答增值税加计抵减政策21问
并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额,抵扣是纳税人应有的权利,但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,不属于进项税额,而是符合条件的纳税人才能享受的优惠...
增值税期末留抵税额“抵减增值税欠税”与“退税”涉税事项差异
文件依据关于进项留抵税额抵减增值税欠税的文件主要有以下两个:(1)《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定:对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)《国家税务总局关于增值税一般纳税人将...