建筑企业差额征税业务的财税处理

5、除此之外,无论是建筑业一般计税,还是简易计税,如果属于异地工程需要在外地预缴增值税时,也涉及到差额后预缴问题,即建筑业异地预缴,需要按照其取得全部价款和价外费用减去支付的分包款,分别按2%(一般计税)或3%(简易计税)在异地预缴增值税。只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策,其次在预缴时不管项目是一...

案例解析:增值税的差额征税

同时规定,运输业务、旅游业务、建筑工程分包及金融商品买卖等业务可以差额征税。同样,财税〔2003〕16号也规定了一些适用差额征税的业务。比如:纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额(《营业税暂行条例》第五条)。对于建筑工程分包,为什么会适...

会计必须重视!建筑业涉税风险太高!注意管控,告别税务稽查!

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.甲供材一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;甲供工程,是指全部或部分设备、...

这种特殊情况:能不能差额扣除?

如果没有差额征税政策,建筑企业的税负就会比较高。在征增值税的时候,如果适用一般计税方法,因为有进项税额可以抵扣,和营业税的差额征税效果一致。但是如果是老项目的简易征收,或者说清包工、甲供工程按照简易征收,这种简易计税方法之下,3%的征收率全额计征增值税,与3%的营业税税率差额计征营业税相比,建筑企业的税负一...

新会计准则下的建筑企业会计科目调整及核算

应交税费-简易计税(简易计税)应收账款-工程款-进度结算(本次冲减预收工程款金额)!7.期末将合同结算余额转入合同资产或合同负债的账务处理:(1)如果合同结算科目余额为借方的项目,则账务处理如下:借:合同资产-工程款贷:合同结算-工程款期末结转

谈国际承包工程的涉税管理

国际税收是指两个或两个以上的国家或地区,由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的一系列税收活动,体现了国家或地区之间的税收分配关系(www.e993.com)2024年11月10日。国际工程承包商在国外实施承包业务时,必然涉及国际税收,这包括本国税收政策与所在国家或地区的税收政策,以及国家之间的税收协定。我们中国公司承包的工程主要分布在亚、...

特色税所,特色服务!威海中翰正德税务师讲解今年最热点税务问题

2020年出现疫情以来，国家对小规模纳税人实施了各项税收优惠，其中就包括增值税减按1%征收率，直到今年4月1日开始，小规模纳税人开具普票全额免征增值税。这样一来，该建筑安装业就有些迷茫了，之前都是3%的税率，差额计算税款时感觉一切水到渠成，现在小规模税率降低了，我是否差额征税时只能扣减1%的税额进行差额...

PPP项目公司会计核算相关问题探讨—无形资产模式和混合模式

借:在建工程—建筑安装工程直接费—xx工程项目等应交税费—应交增值税—进项税额贷:应付账款—应付XX工程项目工程款—XX总包方应付账款—应付XX工程项目质保金—XX总包方⑵、建造后形成无形资产与形成金融资产不同的地方,项目建设期发生的借款费用要做资本化处理,借记“在建工程——资本化利息”贷记“应付利...

营改增面前新老项目如何衔接?

7、差额征税:(1)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和...

财税[2009]112号:营业税跨年度老合同过渡政策解读

根据旧条例规定,建筑业总承包人将工程转包给他人的,以工程的全部承包额减去支付给转包人的价款后的余额为营业额。但是,根据新条例的规定,纳税人将建筑工程转让的,将不再享受差额征税的待遇,必须按全额缴纳营业税。因此,建筑业转让中,涉及支付转包方价款的扣除问题就涉及到过渡政策的执行。