【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
对免抵部分要按规定缴纳城建税和教育费附加。答Q5那如何进行增值税纳税申报呢?申报享受增值税加计抵减额6.375万元应填列在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“加计抵减栏”“本期发生额”栏目。出口货物免抵税额应填列在《增值税纳税申报表附列资料(五)》“增值税免抵税额”栏目。答需要提醒的是,根据...
【关注】四问四答带你了解城市维护建设税热点知识
哪些纳税人需要缴纳城建税,城建税又有哪些优惠呢,和申税小微一起学习一下吧!计税依据城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。(《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条)纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值...
【涨知识】城市维护建设税法施行后,增值税期末留抵退税是否纳入...
不纳入哦~《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定,城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。此外,《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)中对期末留抵退税退还的增值税的口径、应扣除期限、允许扣除的情形和特殊情况下未扣除...
增值税期末留抵税额“抵减增值税欠税”与“退税”涉税事项差异
近日客户私信咨询了一个关于“用增值税期末留抵税额抵减增值税欠税还是办理增值税期末留抵税额退税”的问题,起因是上游供货商月末发票用量原因做了无票申报,没有按要求给开具增值税专票进项100万元左右,次月初给予开具,客户当月没有收到进项形成欠税。经过对相关税法的整理,将相关的涉税差异分享给大家!文件依据关...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
答:可以,增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据,包括增值税免抵税额。问题3:企业申请的增值税期末留抵退税退还后,在哪里可查看到本企业可用于扣除的留抵退税额的额度?答:纳税人可通过《增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)》内的《附列资料五(附加税费情况表)》内查看。如下图:当期新增可用于扣除的...
【祥顺课堂】对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么...
根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额(www.e993.com)2024年10月22日。
留抵税额抵减缴增值税欠税的涉税事项有哪些?
《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号)规定:增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,用增...
新政税税念|收到增值税留抵退税,城建税怎么计算?
为了规范征管操作,《征管事项公告》明确了允许从城建税的计税依据中扣除留抵退税额的期间,并且强调增值税留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除,当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。例位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年9月收到增值税留抵退税2...
大规模增值税留抵退税政策开始实施,听市场主体谈感受——退税...
添信心——留抵退税“扩围”了4月1日,大规模增值税留抵退税政策实施首日。一大早,浙江橙幸实业有限公司财务人员程鹏走进办税服务厅,申请办理留抵退税。“今年留抵退税范围扩大,像我们这样以前不符合退税条件的小微企业,也能申请退回留抵税额了,企业资金压力将得到极大缓解。”程鹏说。
当期免抵的增值税额是否作为城市维护建设税和教育费附加的计征...
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第三条规定,对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。第八条规定,本公告自2021年9月1日起施行。