签订合同,常见涉税风险有哪些
因此,合同签订双方需要按合同所载金额的万分之五计算缴纳印花税。由于未约定合同价款是否为含税价,因此,应按全部价款113万元缴纳印花税。建议企业在签订合同时明确注明不含税价款和税额,若合同中分别注明不含税价款100万元和增值税税额13万元,则可按不含税金额100万元计算缴纳印花税。合同解除时,N公司不仅需要返还M...
违约金会涉及到哪些税种呢?
一般情况下包括:增值税、企业所得税、印花税。一、在增值税方面,主要分为以下两种情况:(一)合同未履行如果合同的双方并没有发生应纳税行为,则不需要缴纳增值税。(二)合同已履行如果合同的双方发生了经营活动,则收取违约金的一方需要缴纳增值税,因为违约金属于价外费用,应并入合同价款。二、在企业所得税...
违约金/奖励要不要缴增值税和开票?
例1甲方将房屋出租给乙方,后来乙方提前退租,甲方向乙方收取违约金,该笔违约金,属于价外费用,需要缴纳增值税,需要向乙方开具发票;如是甲方提前收回房屋,乙方向甲方收取违约金,乙方收取的该笔违约金,不属于价外费用,不需要缴纳增值税,也不需要向甲方开具发票。例2施工企业取得发包方支付的工程奖励款,属于...
法税融合 · 15问让你明白股权转让该如何缴纳个税
根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》的规定,转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。同时,根据较新的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,转让方取得与股...
【涨知识】违约金相关的税收知识,你知道吗?
(二)合同已经履行:双方发生经营业务活动,销售方收取的违约金属于价外费用,应并入合同价款,需要缴纳增值税。政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔...
企业所得税逾期申报处罚标准,详解企业所得税逾期申报的处罚标准
对于个人独资逾期申报的代扣代缴情况,根据合同约定,违约方需要支付一定比例的代收代缴罚金给相关机关或者组织(www.e993.com)2024年9月19日。违约金的报告表金额一般根据个人独资的纳税人年收入情况、逾期申报的怎么天数以及相关法律规定而定。二、滞纳金个人独资逾期申报还会面临滞纳金的一个处罚。滞纳金是指逾期未缴纳税款或申报材料的年度个人需要支付...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
企业支付的工程款、原材料采购款、劳务款等可能未及时取得有效凭证,按合同或预算暂估入账和预缴企业所得税,在企业所得税汇算清缴前仍未取得有效凭证而税前扣除导致少缴企业所得税风险。风险防控建议:根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在季度...
企业支付的费用哪些不需要发票就可以税前扣除
各种税费根据税费计提凭证和缴纳支付单据、完税凭证等,滞纳金及罚款凭处罚决定书、缴费通知单、支付单等。(六)合同违约金由于各种原因导致合同未履行,需要支付对方违约金,这项支出不属于增值税应税行为,不需要取得发票。但是需要附相关应税货物或应税劳务的协议、的赔偿协议、支付的收据或者法院判决书或调解书、仲裁...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...
股权转让变了!多地税务局发文明确!
个人转让股权要缴什么税?税率多少?一、增值税1、个人股东转让股权2、法人股东转让股权注:相抵后出现负差,可结转至下期,但年末仍出现负差的,不得转入下一会计年度。二、个人所得税三、企业所得税企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠。