境内高新技术企业境外所得能否适用15%优惠税率?
境外子公司,通常是具有独立纳税地位的投资国(地区)居民企业。我国实行的企业所得税法是法人税制,而子公司属于独立于母公司之外的法人主体,因此,境内母公司被认定为高新技术企业,不等于境外子公司也是高新技术企业,境外子公司不能在我国境内享受高新技术企业税收优惠政策,其发生的各项研发费用和收入往往不能合并到境内母...
企业开设分支机构后申报纳税九个注意事项
(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。“3.我公司在外地成立独立核算的分支机构,是否应当独立计算申报并就地缴纳企业所得税?答:居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税...
境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?
但是我国未对非居民个人合伙人从合伙企业取得收入作出特别规定,因此在不考虑税收协定待遇的情况下,非居民个人合伙人A针对该笔收入的缴税比照居民个人合伙人B的缴税进行计算。(二)合伙人A的所得性质我国的合伙企业纳税方式遵循“先分后税”的模式,合伙企业本身不缴纳所得税,而是以每一个合伙人为纳税义务人,个人合...
【收藏】九个问答搞定企业开设分支机构后申报纳税注意事项
居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业,除另有规定外,其企业所得税征收管理适用国家税务总局公告2012年第57号的规定(统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库)。因此,分支机构是否独立核算,不影响所得税汇总缴纳。
“走出去”企业,居民企业报告境外投资和所得信息这样填表
非居民企业在境内设立机构、场所,取得发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得的,也要参照上述规定报告相关信息。若一个纳税年度中间发生股权转让,导致年末持股比例不足10%的,仍需报告被转让境外被投资企业,报告人在填报“外国企业生产经营信息”时,可以填报转让前最近一期的数据。
在反避税条款和 CRS 双重夹击下,还有“避税天堂”吗?
居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配(三)不合理商业目的原则个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益(www.e993.com)2024年8月14日。税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收...
境外所得能否适用15%优惠税率?
境外子公司,通常是具有独立纳税地位的投资国(地区)居民企业。我国实行的企业所得税法是法人税制,而子公司属于独立于母公司之外的法人主体,因此,境内母公司被认定为高新技术企业,不等于境外子公司也是高新技术企业,境外子公司不能在我国境内享受高新技术企业税收优惠政策,其发生的各项研发费用和收入往往不能合并到境内母...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,间接抵免适用于母子模式,因为境外子公司与中国境内母公司分别属于不同的独立法人,境外各级子公司,都是独立核算,自负盈科,独立纳税,然后逐层上缴税后经营利润,还包括支付股息、利息或特许权使用费,进而进行相应的境外税务抵扣,若境外子公司不进行税后利润向上层母公司汇回,则可以递延纳税。
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
的有关规定处理。另外,纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票。境内企业在境外建设工程项目的出口退税政策。出口退税是世界各国普遍采用的一种鼓励出口的财政性措施,旨在通过退还出口货物的国内已纳税款,来提高本国产品...
外地分支机构需要办理企业所得税备案吗?
居民企业在中国境内跨地区经营时,必须办理企业所得税汇总纳税备案。根据国家税务总局发布的《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的分支机构进行跨地区经营,将被视为汇总纳税企业。除非另有规定,这些企业在企业所得税征收管...