“ 营业外收入 ” 还要缴税?又该如何缴纳!
1、营业外收入中列支的盈余收入:不属于营业税征收范围,无需缴纳营业税。2、设备类固定资产处置收入:企业处置设备类固定资产的收入,应当按照营业税条例第一条的“销售不动产”缴纳营业税。税率为5%,企业所得税25%,增值税17%或2%。3、无法支付的应付账款转为营业外收入:该收入不属于营业税征收范围,无需缴纳营业...
公司的营业外收入,是否需要缴纳增值税呢?
在税务处理上,营业外收入通常需要计入企业应纳税所得额,按照税法规定缴纳企业所得税。然而,对于增值税的缴纳,则需要根据具体的业务性质和税法规定进行判断。就我司的具体情况而言,客户因货物跌价而违约,剩余货物付款后未提货并最终弃货,这一行为导致的货款余额,本质上属于合同违约产生的赔偿款。根据增值税法的相关规定...
收到稳岗补贴,如何做账?是否交税?
当然,没有执行企业会计准则的企业,那么直接选择计入营业外收入即可。借:银行存款贷:营业外收入上述就是会计核算的处理方式。那么税务处理呢?计入了损益自然涉及企业所得税的,稳岗补贴是否缴纳企业所得税呢?对于补贴来说,如果不属于不征税收入的补贴都需要申报缴纳企业所得税。而认定不征收收入的标准是比较苛...
注销又有新规定!9月5日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。05供应商的钱不用归还了,怎么处理?这个和借老板的钱不用归还是类似的道理,应该计入“营业外收入”缴纳企业所得税。综合上文所述,企业注销前,应该重点关注“库存商品”、“其他应收款”、“其他应付款”、...
基于对赌协议取得的业绩补偿是否缴税?
如近日某上市公司发布公告称,其将收到现金部分的业绩补偿计入营业外收入,但未计入企业所得税应纳税所得额,税务机关认为其少计收入,应补缴企业所得税。另一种观点则认为,取得业绩补偿的一方,应按取得的补偿数额冲减所取得资产的计税基础,因此该补偿无须缴纳企业所得税。某地税务部门曾在一份复函中指出,企业在该...
*ST皇台:核销而确认的营业外收入为企业所得税应纳税事项,由于2022...
同花顺(300033)金融研究中心7月24日讯,有投资者向*ST皇台(000995)提问,据核销部分长期挂账应付款项的公告,公司核销应付款项215.02万元,将增加公司2022年度利润总额215.02万元(www.e993.com)2024年10月25日。请问该核销行为而确认的损益是否需要缴纳企业所得税?谢谢!公司回答表示,投资者您好!该核销而确认的营业外收入为企业所得税应纳税事...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
取得收入借:银行存款贷:应交税费-应交增值税贷:主营业务收入实际缴纳的时候借:应交税费-应交增值税贷:银行存款像小微企业这种减免增值税那么实际减免时候借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。
政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?
2、假如该企业做不征税税收入,根据规定收入纳税调增额(即累计纳税调增额)=0。根据上面公式,累计纳税调减额也应等于0。如何实现?保持资产的计税基础与账面价值80万元一致即可,这样后期会计折旧与税收折旧相同,就不会产生税会差异,纳税调减也就等于0。最后,笔者整理汇总了各种情况下的政府补助税会处理差异分享给大家,...
小规模减按1%,减免的2%做账需转营业外收入吗?
1、适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。2、合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。那么3%减按1%怎么做账呢?甲公司是一家小规模纳税人,2023年1季度开具1%增值税普通发票80.8万,无其他销售事项。
上海车牌转让收入如何纳税?
纳税的方法:1、公司收取拍卖的牌照许可收入,该收入必须按无形资本核算,一般是营业外收入,拍卖收入转化为不含税收入6%计算缴纳增值税;2、据了解,上海车辆转让牌照,想要转让车牌是要加条件的。购买汽车是必须的,当然,购买后可以通过撤回车牌把旧车辆处置;...