长期股权投资处置收益的财税处理与纳税调整

长期股权投资处置收益的财税处理与纳税调整是投资者和企业需要关注的重要问题。在执行《小企业会计准则》和《企业会计准则》时,长期股权投资的后续计量和处置方式有所不同,这会影响投资收益的计算和纳税调整。执行《小企业会计准则》的,只有“成本法”;而执行《企业会计准则》的,则根据投资比例、控制等情形不同,分别...

星宸科技: 盈利预测报告及审核报告

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分...

泉阳泉: 会计师事务所出具的审计报告

控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而...

长期股权投资税会差异分析

在成本法情况下,投资企业确认长期股权投资的投资收益时间,是以被投资企业董事会作出利润分配方案宣告分派现金股利时,这和税法的规定是一致的,进行成本法核算的长期股权的分红不需要进行应纳税调整。权益法情况下,投资企业在每个会计年度末,应根据权责发生制基本假设的要求,以取得投资时被投资企业单位的各项可辨认资产的...

投资收益的纳税调整

借:长期股权投资-成本贷:营业外收入这里主要调整的就是后者,因为税法上各项资产都是以历史成本为计税基础,会计上对其的调整税法上不认可,这里需要做纳税调减处理。甲公司2020年取得B公司30%股权,支付1000万,取得投资时候被投资单位净资产公允价值为5000万,公司采取权益法核算。

递延纳税:特别事项需要特别注意

非货币性资产投资,是指以现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产出资设立新的企业,或者以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、重组改制以及其他类似的投资(包括股权换股权)(www.e993.com)2024年11月20日。根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通...

南京熊猫:2023年净利润由盈转亏,“特别纳税调整”致子公司形成...

南京熊猫认为,ENC的财务处理未能全面反映特别纳税调整事项的全貌,没有体现爱立信方董事在董事会中做出的相关承诺,损害了中方股东的合法权益,并违背了ENC董事会的决议。因此,南京熊猫在2023年度财务报表中对ENC的长期股权投资全额计提了减值。有业内人士表示,南京熊猫与ENC之间的争端凸显了跨国公司在税务处理、财务透明度...

敦煌种业: 甘肃省敦煌种业集团股份有限公司审计报告

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。??????对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为...

龙溪股份(600592)_定期报告_公司资料_新浪财经

长期股权投资-6.14%固定资产12.53%在建工程408.76%无形资产16449.56%短期借款-14.49%应付票据-应付账款51.84%预收账款33.82%应付股利-74.88%应交税金105.32%其他应交款442.54%变动原因:(1)货币资金减少主要是母公司当年转出2000万元购国债及募集资金投资项目投入,及当年实现净利润...

致同解读:证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》内容...

(二)长期股权投资与企业合并相关问题根据证监会历年发布的上市公司2009年报至2023年报会计监管报告内容,长期股权投资、企业合并及合并报表相关问题涉及问题数量累计最多。2023年报会计监管报告中,该类问题仍然比较集中。近三年常见问题为或有对价的计量、控制的判断及企业合并认定等。结合与2022年报相关问题的对比,2023年...