【身边税事】企业对外投资取得分红如何进行涉税处理?

在预缴时,由于按照《企业所得税法实施条例》规定,企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。在汇缴时,A企业应确认600万元的分红所得,因合伙企业未分配导致A企业未实际分回的所得额,应在汇缴申报时通过A105000《纳税调整明细表》第41行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”进行纳税调增处理。后续年...

祥顺课堂|合伙企业的合伙人在计征个人所得税时,应按照什么原则...

(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所...

【收藏】五个问答+两个案例带你了解合伙企业中法人合伙人如何缴税

以下简称159号文件)第二条的规定,“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税”;第三条规定,“合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则”。

案例分析:合伙企业中法人合伙人如何缴税

报表填写:在《纳税调整项目明细表》(A105000)第41栏次“合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额”的账载金额中填入0,税收金额填入600万元,纳税调增600万元。注意:不论合伙企业是否做出利润分配决定,只要其有留存利润,该部分的留存利润也应按规定的分配比例,计入法人合伙人当年的企业所得税应纳税所得额计算缴纳企业...

境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答

(国家税务总局公告2023年第17号)第一条规定:“居民企业或其通过境内合伙企业,在一个纳税年度中的任何一天,直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的,应当在办理该年度企业所得税年度申报时向主管税务机关报送简并后的《居民企业境外投资信息报告表》。”符合条件的居民企业应每年填报《居民企业...

海华视点 | 合伙型基金纳税常见问题

在再分配环节合伙型基金被视为税法上的透明体,不直接适用《企业所得税法》,而是穿透至合伙人层面缴纳所得税(www.e993.com)2024年11月17日。根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定,合伙企业采用“先分后税”的原则,以每一个合伙人为纳税义务人。具体如何缴税,与合伙企业的组织形态并不直接相关...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所...

【实用】“六税两费”减免政策如何申报看这里~

答:按照政策规定,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人,可以申报享受“六税两费”减免政策。02“六税两费”减免政策中的小型微利企业如何判定?

“反向开票”后,出售者办理汇算清缴时如何计算个人所得税?

(不含增值税)的出售者,在向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴时,无法获取完整、准确成本费用资料,不能正确计算年应纳税所得额的,主管税务机关可以在一定时间内采用核定应税所得率方式征收,参照《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔...

个体工商户增值税、所得税如何计算以及常见问题汇总

个人生产经营所得只有个体户、个独、合伙企业（自然人合伙人）才会涉及到。这三类是企业（严格来说个体户不算企业）不需要缴纳企业所得税，个人和企业的财产不是独立的，缴纳完个人生产经营所得税之后钱就可以个人随意支配了。个人生产经营所得税的税率实行5级阶梯形式，税率从5-35%不等，如下图所示。个人生产经营...