优化营商环境丨企业经营法律风险提示之公司减资篇

公司减资中的“资”,若系投资收回部分,无所得无税;若系留存收益部分,将视同利润分配,按法人股或自然人股的不同缴纳所得税;若还有其他所得,视为股权转让所得,按投资财产转让所得缴税。风险五:特别关注存在争议的债权人若公司减资过程中,对某一交易方是否存在债权不明确,或者即便存在债权但是债权金额无法明确...

股权转让所得税纳税地点梳理

第十二条规定,股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产,按照本公告的规定应予征税,涉及两个以上主管税务机关的,股权转让方应分别到各所涉主管税务机关申报缴纳企业所得税。各主管税务机关应相互告知税款计算方法,取得一致意见后组织税款入库;如不能取得一致意见的,应报其共同上一级税...

转让认缴出资时,如何确认转让收入?

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得税率为20%。计税公式:应缴个人所得税税额=应纳税所得额×20%Q5个人股权转让的收入怎么确定?股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

【轻松办税】一文教你掌握个人股权转让所得申报网上办操作流程

2.资产价值评估报告（选报）。符合《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。3.其他证明计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料（选报）。符合《股权转让所得个人所得税管理办法（试行...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

企业以专利技术投资入股,属于转让财产收入,符合规定条件的所得可以免征、减征企业所得税,并可以递延纳税,可以在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳企业所得税,也可以选择递延至转让股权时纳税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三项规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括...

高净值人群股权转让 “6大”个税风险

换言之，如果前述7类资产比例超过20%，应当按照净资产公允价值确定股权转让收入，可能会产生应纳税所得额、需要依法申报缴纳个人所得税(www.e993.com)2024年11月25日。需要说明的是，67号文第14条规定中“资产占企业总资产比例”，资产的口径是公允价值口径还是账面价值口径、实务中一直存在争议，我们认为应按账面价值口径计算，否则如果是公允价值...

【老丁解税】不公允增资,需要缴税吗?

同时,C以600万元转让30%股权的话,则股权转让所得=600-500=100万元,两者合计500万元,与A和B增资前直接转让100%股权的转让所得500万元(1,500-1,000)相等。从总体上看,增资前后转让,总所得仍为500万元(不考虑税率的影响),实际并没有造成国家税收的流失,只不过其中100万元的所得,从A和B转移到C缴税。

减资是否属于股权转让行为?关于减资涉税的几个问答

据此,自然人减资属于67号文件规定的股权转让行为。2、减资会涉及到什么税种?答:会涉及到个人所得税和企业所得税,不涉及印花税和其它税费。个人所得税主要参考政策:《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)、国家税务总局公告2014年第67号...

合伙企业转让股权,境外合伙人如何缴税?

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号,以下简称159号文件)第二条的规定,即合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。因此,此次股权转让的纳税义务人,应是K企业的两个香港合伙人。

一文教你掌握个人股权转让所得申报网上办操作流程

完成这一步后,就可以前往缴税并开具税收完税证明啦!如果申报过程中有数据发生变动,导致税款产生变动,需要重新报送资料,前序流程完成后,在自然人电子税务局“申报查询”模块点击“个人股权转让所得个人所得税自行申报”进行更正申报即可。来源:上海税务END...