消费税:国内演进与海外经验
按照不同分类标准来看,消费税分别属于货物劳务税(流转税)、价内税、中央税、间接税,且从量征收、从价征收均有。消费税2023年约1.6万亿元,在一般公共预算收入当中占比7.4%,仅次于增值税(32.0%)、企业所得税(19.0%),略高于个税(6.8%)。从时序来看,2009年后,消费税对税收贡献上台阶,主因2008-2009...
消费税知多少?
我国的消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于价内税,一般在生产和进口环节缴纳,在以后的批发、零售环节中,由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税,是典型的间接税。从税收收入来看,2023年我国国内消费税收入为16118亿元,约占全国税收收入的8.9%。消费税为中央税,全部为中央收入,主要...
突发!万亿税改来了|疯狂|税基|消费税|增值税|企业所得税|税费优惠...
消费税和增值税,都是流转税。不同点在于,增值税是价外税,消费税是价内税,不会增值。举个例子。A、B、C是消费链条的上、中、下游,分别对应生产者、贩卖者、消费者。A生产出产品,B花100万从A进货,然后200万卖给C。假设消费税和增值税都是10%,我们开始计算:消费税的直接缴纳人为A,税费100万×10%=...
万亿级消费税革新蓄势待发,消费者的钱包是否会受到影响?
消费税是国际上普遍采用的对特定消费品和消费行为征收的一种间接税,属于流转税的范畴。在我国,消费税主要在生产环节由生产方所在地主管税务机关缴纳,收入完全归属于中央政府。自1994年我国对11种需要限制或调节的消费品首次开征消费税以来,消费税经历了多次重大调整,包括2006年消费税制度调整、2008年成品油税费调整、...
【中国银河宏观】消费税改革的战略深意——三中全会改革前瞻系列
消费税属于价内税,即根据价格计算税收,征收环节由生产后移至零售,意味着税基由出厂价变为零售价格,理论上在不调降税率的基础上,将会提高商品的终端价格。因此商品价格弹性较低的垄断性生产企业可以实现税负转移,而弹性较高的商品而言,或需通过降价压缩利润的方式以维护销售和市场占有率,继而加剧行业竞争中的“马太...
补充地方财力!消费税改革的战略深意
消费税属于价内税,即根据价格计算税收,征收环节由生产后移至零售,意味着税基由出厂价变为零售价格,理论上在不调降税率的基础上,将会提高商品的终端价格(www.e993.com)2024年7月11日。因此商品价格弹性较低的垄断性生产企业可以实现税负转移,而弹性较高的商品而言,或需通过降价压缩利润的方式以维护销售和市场占有率,继而加剧行业竞争中的“马太...
经典重温 | 我国消费税改革猜想
消费税属于价内税,即消费品税费包含在价格中,因此大部分应税品在生产、委托加工和进口环节征收,批发、零售环节不再缴纳,但金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品改为在零售环节征收,卷烟在批发环节加征,超豪华小汽车在零售环节加征。无论选择在哪个环节征收,其最终税负仍是由消费者来承担。
三中全会改革前瞻:消费税改革的战略深意|宏观经济
过去以来我国消费税属于收入完全归属于中央政府的中央税,其税收主要在生产环节由生产方向所在地主管税务机关缴纳。所谓消费税“下划”便是由过去完全归属于中央,将部分比例或部分税目的消费税收入划给地方政府,而所谓“后移”便是由过去生产和代加工方在其所在地税务机关代缴消费税,后移至批发商或零售商向所在地税务...
影响巨大,消费税要改革了?
国内是有消费税的。但和新加坡等国把消费税单列出来作价外税,我们的消费税是价内税。价外税,即价格未含税。价内税,即价格含税。这也和我们征收环节不一样有关。新加坡是在零售环节征消费税,我们主要是在生产环节征税。也就是说,出厂的商品价格已经包含消费税。
华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示
由于美英日德的消费税均在消费端征收,所以均为价外税,而中国的消费税主要在生产或批发端征收,属于价内税,且有从价计税、从量计税,或者从价和从量复合计税等多种计税方式。增值税:海外主要国家税率通常为两档,而中国目前为三档。增值税以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据,属于流转税。美国税收体系以...