一文梳理先进制造业企业增值税加计抵减政策常见问题
纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人,在留抵退税或留抵抵欠后作进项税额转出时,不需要调减加计抵减额。06问:43号公告等文件明确,出口货物劳务不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计...
走出误区,准确抵扣进项税额
事实上,购进“其他权益性无形资产”专门用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;既用于一般计税,也用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,无法划分的,不可抵扣的进项税额需要计算转出。也就是说,乙公司购进“分销权”取得的进项税额既用于简易计税...
增值税进项税额转出6大知识点
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额?适用一般计税...
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。问题二一般纳税人可以抵扣小规模纳税人期间取得的增值税专用发票吗?除特殊情况外,登记为一般纳税人之前取得的进项不得抵扣。此处所指的特殊情况为:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,...
运输费属于进项还是销项
通过对运输费属于进项还是销项这一问题的探讨我们可以明确运输费是企业购买的服务支付的增值税应作为进项税额进行抵扣。为了确保抵扣活动的合规性和准确性企业需要全面了解相关的税收政策和法规并取得合规的增值税专用发票进行准确的核算和申报。未来随着税收政策的不断变化和完善企业应继续关注最新的税收动态并调整相应的财...
解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
1.出口免税并退税,指货物在出口销售环节不征增值税,对货物在出口前实际承担的税收负担,按规定的退税率计算后予以退税;2.出口免税不退税,指货物在出口销售环节不征增值税,而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的,因此出口时该货物的价格中是不含税的,也无需退税;...
确定取消!停止缴纳!税局刚刚宣布!
纳税人如何享受加计抵减政策?以先进制造业企业为例:2023年9月,A公司实现销售收入1000万,税率13%,销项税130万。当期取得进项合计104.2万,其中专用发票抵扣税额104万;普通发票(购进旅客运输服务计算抵扣)抵扣0.2万。按照规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。
开票出去没有进项票怎么办(需要交税吗及是进项还是销项)
首先,企业需要了解为什么没有进项票。是因为供应商没有提供发票,还是因为自身的管理问题导致发票遗失或未及时处理?了解原因有助于企业采取正确的措施解决问题。二、与供应商协商如果缺少进项票是因为供应商没有提供发票,企业可以与供应商协商,要求其提供发票。在与供应商协商时,企业应保持良好的沟通,说明缺少进项票对...
进项税大于销项税怎么结转?
进项税大于销项税怎么结转?月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
销项远远大于进项,企业增值税高,如何合理合法的“避税”?
按照税法的规定,销项税额减去进项税额是增值税的一般计税法。而许多企业会受到进项不足的困扰,原因大家知道了,销项高了,进项低了,差值肯定也高了,再乘以增值税税率,算下来企业的增值税也高了。对于企业来说,无论是采用什么途径进行避税,前提一定是要在税法规定的框架下税收筹划,不然越过红线的避税就是偷税逃税,那么...