姜跃生:苹果补税,对传统避税地的打击是致命的
欧洲法院的判决将推动欧盟壳公司立法的出台,欧盟成员国间利息、特许费等关联费用的支付如支付到没有费用和人员存在的壳公司,将不得在支付者税前成本中扣除,这将有效遏制通过关联支付将利润转移到避税地、低税地的激进税收筹划行为。况且即便有些利润被人为转移到欧盟境外的壳公司,欧盟成员国的税务机关亦可援引欧洲法院...
海外企业间接股转被“补税”,反避税条款重新定性间接转让交易
“反避税条款”是学理上对《企业所得税法》第47条规定的一种总结,是指企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。在顺义税务人员与M公司多次约谈表明对此项交易性质的判定意见后,税企双方最终确认,该项交易应纳税所得额为2.1亿元,M公司应缴纳所得税未210...
个税预警提醒:境外消费大于申报收入,请全面自查!
1、对相关年度境内、境外收入,以及相关年度个税纳税申报情况,进行全面的自查。2、根据自查情况,提交相关的自查报告。一般情况下,这种自查报告中,需要列明收入和个税纳税情况,并对“境外消费金额远远大于纳税申报收入金额”情形,给出合理的解释。3、自查中如果发现自己存在应税收入未申报,或者是少交、漏交个税等...
美英准备向避税天堂动手?中国境外离岸公司将何处去?
具体而言,是美国要求北约把军费提到2%,但美欧各国财政吃紧,英国国防大臣未拿到国防预算,迫切寻求新的财政收入来源,于是将目光转向了大量在避税天堂注册的离岸公司。图源:日经亚洲评论开曼群岛在中国的知名度很高,是因为中国互联网公司的三大巨头——百度、阿里巴巴、腾讯注册的境外离岸公司就注册在开曼群岛。据说,在开...
汉坤?? 观点|个人海外收入税务申报指南:全面解析与税务合规提醒
如确实取得境外收入,请您核对年度汇算是否已对境外所得依法在境内进行汇总纳税申报。如有问题,请及时补充。”居民个人对其境外所得需自行申报纳税,是自1980年《个人所得税法》实施以来一直坚持的基本制度。2018年新修订的《个人所得税法》延续了这一规定,即居民个人从中国境内和境外取得的所得,均应依法在我国缴纳...
在反避税条款和 CRS 双重夹击下,还有“避税天堂”吗?
面对花式避税手段,如果境外资金存在可疑,税务机关可能启动相关法律程序评判相关交易,一旦没有合理解释及相关证据支持,反避税条款将会发出“咄咄逼人的吼声”(www.e993.com)2024年10月15日。特别纳税调整,需要补征税款,同时还要加征利息。参照企业所得税法纳税调整,可以追溯3年,特殊情况可追溯10年。如果高净值人士不小心触发反避税条款,经税务机...
中国高净值个人的常见避税行为与反避税建议
三、高净值个人避税的典型案例本案系江苏省于2016年发布的典型税案,甲通过在境外避税地设立空壳公司,将境内收入转移至避税地公司(受控外国企业),然后由避税地公司分配至甲个人的海外账户,并利用税务机关无法获得其个人海外账户信息的空隙,不进行纳税申报,进而避免履行向中国税务机关缴纳个人所得税的纳税义务。
2024年全球十大退休天堂,这个国家从避税天堂到养老圣地
5、有开设境外账户,创建海外公司,上市需求的巴拿马相对于很多小国护照来说开户非常容易,并且巴拿马当地也是可以开户的,本地有很多国际知名零售银行及私人银行。并且巴拿马非全球征税,离岸收入免税,是一个理想的避税天堂。
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
主要是要保障中国境内的税基不受到侵蚀,国家的税收收入不能因境外经营而减少。具体体现如:境外亏损不能由中国境内的盈利弥补。但是,若企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
文章首先从VIE整体架构的避税问题、境内运营实体的避税问题和境外运营实体的避税问题三个角度入手,深层次分析VIE模式中的避税方式;然后从信息披露不足、关联交易界定不清楚、国内企业上市门槛高和注册制不够完善、税收优惠政策力度不够四个方面解剖了VIE架构中的避税方式及避税原因;最后基于问题和原因分析,从提高信息披露的...