增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。问题二一般纳税人可以抵扣小规模纳税人期间取得的增值税专用发票吗?除特殊情况外,登记为一般纳税人之前取得的进项不得抵扣。此处所指的特殊情况为:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,...
11月1日起铁路客运将推广使用电子发票
单位为增值税一般纳税人的,以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。值得注意的是,为方便旅客和单位,铁路客运在全面数字化的电子发票推行使用中设置了过渡期,过渡期截至2025年9月30日。过渡期内“纸电并行”,旅客仍可使用铁路车票(纸质报销凭证)报销,单位也可凭铁路车票(纸质报销凭...
房地产开发企业增值税要点梳理
房地产企业收取预收款应当开具增值税发票,使用“未发生销售行为的不征税项目”下的602“销售自行开发的房地产项目预收款”编码,发票税率栏填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。(国家税务总局公告2016年53号)3.预缴附加税费时税率适用错误。纳税人跨地区提供销售和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以...
赢时胜:深圳市赢时胜信息技术股份有限公司2022年度向特定对象发行...
截至2024年6月30日,公司其他流动资产0.31万元,主要为待抵扣增值税进项税额,不属于财务性投资。④其他非流动金融资产截至2024年6月30日,公司其他非流动金融资产为投资北京东方金信科技股份有限公司、宁波尚闻科技(集团)有限公司(原名称为“北京尚闻科技(集团)有限公司”)两家公司的股权。北京东方金信科技股份有限公司主...
关于2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
一是中荆集团公司章程有关条款与《公司法》规定不符,董事会会议记录无出席会议董事签名。二是中荆资产经营公司、中荆热能公司等6家公司内控及财务管理不规范,超比例提供担保、出借资金1160万元,未及时取得发票4455.31万元导致少计增值税销项税308.12万元、少抵扣增值税进项税406.65万元,未及时收取代收货款、租金等款项...
暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?
暂估入账金额是否包含增值税进项税额呢?这主要取决于您单位的性质(www.e993.com)2024年10月23日。如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。如果是小规模纳税人,由于不得抵扣增值税进项税额,故购进货物相关的进...
不征税项目对应进项税额能否抵扣?
1.企业所得税税务处理时如作为不征税收入的,用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,也不能享受研发费用加计扣除政策;2.增值税能否抵扣进项,关键看其购买的固定资产,是否专用于不能抵扣进项税范围,如果专用于不能抵扣进项税范围,则不能抵扣进项税额。
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
财政部于2017年1月26号发布的《财政部关于〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》第二条“关于已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等的暂估入账金额”规定,在对《规定》第二(一)4项中已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等暂估入账时,暂估入账的金额不包含增值税进项税额。一般纳税人购进劳务、服务等...
广发证券股份有限公司 关于苏州清越光电科技股份有限公司 2023年...
公司主营业务包括PMOLED、电子纸模组、硅基OLED三大板块以及TFT-LCD、CTP、CTP+OLED等辅助产品。公司2023年同比由盈转亏主要是PMOLED、电子纸模组两大业务板块收入、毛利均大幅下降导致。单位:万元注:公司电子纸模组营业成本中包括4,442万元义乌清越光电科技有限公司(以下简称“义乌清越”)进项增值税转出的影响,剔除...
刚刚!税务总局发文:明确资源回收企业“反向开票”实施办法
????一、自然人报废产品出售者包括哪些?收购报废产品后再销售的自然人,是否包括在内?????答:按照现行发票管理制度规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人销售报废产品,可以自行开具发票;自然人销售报废产品(包括销售自己使用过的报废产品,或者销售收购的报废产品)可以向税务机关申请代开发票,已经实现...