简单易懂:某IPO公司增值税核算流程

取得增值税专用发票时,按照发票上注明的增值税额借记“应交税费-应交增值税(待认证进项税额)”,按月申报认证进项税抵扣,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”,期末未认证抵扣的进项税在“其他流动资产-待抵扣进项税”核算。

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首先税总2019年第45号文件规定，自2020年3月1日起取消增值税专用发票的认证操作，改为在电子税务局上进行用途确认即可。不知何故发行人直到3年后还在坚持认证增值税专用发票操作，从而导致期末大额的待认证进项税额余额产生，不太符合常理，估值之家认为可能是民生证券提供给发行人的招股书模板过于老旧所致，当然这里...

待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆

这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。账务处理:借:管理费用-小车费1000应交税费—待认证进项税额130贷:银行存款1130这个时候申报表是不需要填写的...

投资者提问:公司2019年年报中“其他流动资产-待认证进项税额...

您好,经公司核实年报中“其他流动资产-待认证进项税额”与“应交增值税”两个科目并无对应关系。应交增值税科目反映的是当期已缴税款与待抵扣进项税款的汇总额,而待认证进项税额尚未形成可抵扣税款,其对应的账户科目为应付账款。公司已基于权责匹配,在将待认证进项税确认为其他流动资产的同时对应确认了相应的流动负债。

柠檬云财税:增值税会计核算(五)—那些“待”字头的明细科目

②如果某些企业对接了第三方的发票影像归集系统,那么在ERP系统中,该步骤实施时,对应的进项税额会首先归集在“应交税费—待认证进项税额”科目中。对于第二种适用情况:“一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。”该科目是有意义的,可以通过余额控制哪些海关缴款书已经申请稽核但尚未取得稽核...

注意了,这项待摊费用也可以一次性抵扣增值税!

(6)根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第四条:纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证(www.e993.com)2024年11月21日。上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13...

当期进项发票不想勾选抵扣,该如何做账?

下个月勾选认证抵扣该专用发票时,在增值税申报表(附表2)的相应栏次填写进项税,进行申报抵扣。借:应交税费—应交增值税(进项税额)xxx贷:应交税费—待认证进项税额xxx纳税人日常处理发票时,当期不一定都会勾选抵扣,因为“待认证进项税额”明细科目的出现,也使得账务核算处理更加完整、及时。

不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理

(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(二)未认证通过发票1.有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。

进项税额转出情形及账务处理大全!你肯定用的上

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣。2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

2022年6月7日市税务局上线实录

2.除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。八、纳税人应在什么时间办理年度汇算?年度汇算时间是2022年3月1日至6月30日。其中,在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的,可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是,为帮助...