蒋飞:增值税与企业所得税改革
我们假设A、B、C三个企业分别居于上、中、下游,B企业在购买A企业的货物或劳务时,支付货款的同时还支付了增值税的进项税额;而B企业向C企业销售货物或劳务时,B企业在收回货款的同时还收回了增值税的销项税额。B企业可以用其收回的增值税销项税额扣减其支付的增值税进项额,而其中的正数的差额即为该企业所需缴纳...
如实代开、买票等在销项范围内虚抵进项,应构成逃税罪
从增值税原理角度考虑,增值税只对流通环节产生的增值额征税,无论是否取得发票,只要有真实的采购支出就应当在该范围内获得抵扣权。从增值税抵扣制度角度考虑,在采购环节未向上游支付进项税、未取得进项发票就不能获得抵扣权,即便存在真实的采购支出也不得抵扣。以B为例,进价200(以下均为不含税价),售价300,增值部分...
揭秘生意所交税:你交得起吗?|税额|税负|增值税|企业所得税|纳税人...
该公司去年营收为2000万(不含增值税),进项税额50万,各类成本合计按2400万算,那么小明公司所需要缴纳的增值税为1950万×13%=383.5万,附加税为46.02万企业所得税:公司需要缴纳600万*25%=150万。再获得再打到小明卡里,还要缴纳20%的分红个税,90万。现在,我们就来粗略分析下小明企业的税费情况。公司层面,3...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
上游企业销售商品或提供服务时缴纳增值税销项税,并向下游采购企业开具增值税专用发票作为抵扣凭证;下游采购企业根据抵扣凭证所列示的税金抵扣进项税。但我国增值税税制下还设有简易计税方式,存在免税、即征即退、先征后退等多种优惠政策,可能影响了增值税链条的完整性。自2019年4月1日起,我国开始对符合条件的纳税人...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣?1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个...
进项缺失!谁解网络货运之痛?
梳理网络货运企业和业界的反映,可以发现,导致进项缺失或进项抵扣链条断裂,大致有以下原因:个体司机无法开具增值税发票(www.e993.com)2024年9月11日。由于为网络货运平台提供运力的货车司机,多是个体,无法按企业进行增值税管理,导致其不能抵扣诸如购买车辆、油料费、过路过桥费、维修费等已支付费用的进项税,且无法通过开具增值税专票缴纳销项税。
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣?1用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2024年中级会计答案《中级会计实务》三场汇总
应交税费--应交增值税(进项税额)累计折旧资产处置损益贷:固定资产应交税费--应交增值税(销项税额)(2)借:委托加工物资510贷:原材料510(3)借:委托加工物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:库存商品贷:委托加工物资90(60+30)应交税费-应交增值税(进项税额)7.8贷:银行存款97...
案例研究 | 虚开增值税专用发票用于抵扣无真实交易销项税额的行为...
本案为2019年度全国十大税务司法案例,[1]是一起因贸易融资引发的涉税犯罪典型案件。案件争议焦点是:为抵扣无真实交易的增值税销项税额,让他人为自己虚开增值税进项发票并给予开票费用的行为应当如何定性。一、虚开增值税专用发票罪行为认定的现状检视(一)理论研究场域关于虚开行为定性的论争...
...税的计算原理,当期应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额
古井贡酒董秘:尊敬的投资者,您好!根据增值税的计算原理,当期应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额。受进项税额抵减和部分业务增值税应税税率为6%、3%等影响,公司当期应缴纳的增值税除以当期收入会低于13%。感谢您对公司的关注!以上内容由证券之星根据公开信息整理,由算法生成,与本站立场无关。证券之星力求...