中注协年报季约谈5家会计所:提示3方面审计风险,亚太所被约谈2次

整体来看，中注协主要提示了3方面审计风险需防范：一是提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范，二是提示持续经营能力存在重大不确定性的上市公司年报审计风险防范，三是提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险防范。其中，亚太所被中注协约谈了2次，被提示需要防范上市公司年报审计中可能触发股票退市条件和...

【专项研究】透过审计报告和资产评估报告识别城投公司财务风险

对于融资性贸易而言,可从城投公司审计报告中应付账款的对手方明细进行初步判断,如果与其主营业务关联性不大,则可进一步了解,包括获悉款项产生的原因、获取相关的合同、发票及其他凭证等,综合评估是否构成融资性贸易。另一种情况是城投公司每年利息支出规模下降,但债务规模呈增长趋势,所测算的平均融资成本远低于公司实际...

企业刑事风险管理与合规体系效能评估研究

他们的工作不仅涉及对政策遵守的评估,还包括分析这些政策在实际运营中的效果。例如,审计可能发现数据保护和反洗钱措施中的不足,推动企业对这些政策进行重新评估和加强。这种审计不只是对现有合规体系的核查,更是对企业未来风险管理能力的提升,确保合规体系能与日新月异的商业环境和法规同步发展。在保持企业合规体系与...

天衡所及6人收警示函:风险评估执行不到位等

发现在执业过程中存在风险评估程序执行不到位、内部控制的了解与测试执行不到位、货币资金凭证检查执行不到位、发出商品审计程序执行不到位、未对广告费列支的准确性获取充分适当审计证据、未对广告支出增加的合理性保持职业怀疑、未恰当利用IT专家工作等问题。江苏证监局决定对柏丛江、张利华采取出具警示函的监督管理措施，...

“1号罚单”证监会:**会计所被罚没1,782万

二、瑞华所审计风险评估等情况瑞华所2015年至2017年风险评估程序审计底稿显示,银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”,“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”,“导致财务报表重大错报的可能性”为“大”。2015年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性程序无...

商业银行内部审计风险评估体系构建研究

风险评估贯穿内部审计全过程,基于风险评估科学制订审计计划,确定审计活动重点,评估审计事项的控制风险和剩余风险,是确保审计工作质效的关键(www.e993.com)2024年11月6日。构建系统、科学的内部审计风险评估体系,是审计有效履行职能的重要基础性保障。风险评估是现代内部审计的基础性工作,风险评估贯穿内部审计业务全过程,是影响内部审计有效发挥职能作用的...

干货| 数据资产的财务舞弊风险及审计应对!

数据资产入表是数字经济快速发展的一个缩影,给审计从业人员提出了挑战。现有审计从业人员知识结构难以适应要求,事务所需要创新思路,更加重视审计人才队伍建设,提高数据资产风险评估能力和识别财务舞弊的能力。1.注重复合型人才的培养。数据资产入表核算要求审计从业人员具备相关的行业专业知识,能够准确识别和判断数据资产的...

国药现代:董事会审计与风险管理委员会2023年度履职报告

4、2023年3月28日,审计与风险管理委员会召开会议,审阅了公司2022年度财务报告,审议通过了内部控制评价报告等事项,并同意将相关议案提交公司董事会审议。(三)评估内部控制的有效性审计与风险管理委员会认真审阅了公司2022年度内部控制评价报告,并听取了会计师事务所关于公司内部控制审计的意见,对公司内部控制体系的不断...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...

福能东方:董事会关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告

盘点程序检查,确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。在2023年审计过程中,广东司农没有在项目质量检查方面发现重大问题。(五)质量管理缺陷识别与整改广东司农根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关...