注册会计师考试 | 每日一练7.24
参考答案:C[单选题]如果注册会计师要证实被审计单位在临近2018年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。A函证2018年12月31日的银行存款余额B检查2018年12月31日的银行对账单C检查2018年12月31日的银行存款余额调节表D检查2018年12月的支票存根和银行存款日记账参考答案:D...
关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
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2.依法申报、缴纳公司各项税费;3.负责公司固定资产的账务管理,定期与资产管理部门开展盘点工作;4.负责与关联公司往来对账工作;5.协助完成公司的外部审计工作;6.负责编制银行存款余额调节表;7.费用进度情况编制,协助办理薪酬福利相关事项;8.妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料;9.完成财务总监...
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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
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2.针对发出商品,我们取得了发出商品明细表,核对结算单位名称、有关的合同、协议、订单、出库单、发运单等凭证,分析交易实质,检查其会计处理是否正确,并关注期后结转销售情况以及是否存在发出商品退回等情形。经实施上述程序,我们认为,公司期末发出商品余额可以确认,在期后客户签收时点确认收入符合相关规定。需要说明的是...
湖北华强科技股份有限公司 关于2023年年报问询函的回复公告(上接D...
2023年末,公司应收票据与应收款项融资合计金额较上期不存在重大差异,其中,应收票据余额增加,主要系未到期的商业承兑汇票、信用等级一般的银行承兑汇票增加所致,不存在重大异常(www.e993.com)2024年7月25日。二、中介机构核查意见(一)会计师核查程序及核查意见1、核查程序针对应收款项及上述事项,年审会计师执行了以下核查程序:...
关于印发《金华市社会组织财务管理指引(试行)》的通知
银行存款日记账月末余额应当与银行对账单进行逐笔核对。对产生的两者时间性差异,应当编制银行存款余额调节表,保证账实相符;非时间性差异,应当及时查找原因,按照相关制度的规定,在报经组织负责人同意后,及时进行调账处理和依法追究相关当事人的责任。社会组织支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从基本存款账户提取...
财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;...
(上接D22版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
货币资金账面价值7,172,518.92元,包括银行存款和其他货币资金。评估人员通过核对银行存款明细账、银行对账单、银行存款余额调节表以及银行存款函证记录,经核实余额一致,以核实后账面价值确定评估值。经评估,货币资金评估值为7,172,518.92元,其中银行存款评估值为1,627,360.64元,其他货币资金评估值为5,545,158.28元。
现代医院财务内部控制制度汇编
4、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对,并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金,不得将公、私款混用,不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管,每日下班前必须将全部现金放入保险柜。