民间非营利组织会计制度(征求意见稿)

现金的账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额,是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧)。第十三条、短期投资,是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券、基金...

初级会计职称考试 | 每日一练9.6|股权|借方|贷方|填列|明细账|...

选项B,应收账款项目应根据“应收账款”所属明细科目的借方期末余额与“预收账款”所属明细科目的借方期末余额减去“坏账准备”科目期末余额填列。选项C,预付款项项目应根据“预付账款”所属明细科目的借方期末余额与“应付账款”所属明细科目的借方期末余额填列。选项D,预收款项项目应根据“预收账款”所...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

“固定资产减值准备”项目,反映证券公司计提的固定资产减值准备,该项目根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。4.取消“减:自营证券跌价准备”、“减:坏账准备”、“减:投资风险准备”项目。“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资”和“长期债券投资”项目应当分别根据“自营证券”、“应收款项”、“长...

最新资产负债表、利润表编制要点梳理

“合同资产”项目、“合同负债”项目,应分别根据“合同资产”科目、“合同负债”科目的相关明细科目的期末余额分析填列,同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,其中净额为借方余额的,应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的...

许继电气: 哈尔滨电工仪表研究所有限公司过渡期损益情况专项审计...

????????????????坏账损失(损失以“-”号填列)????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????341,720.69????????????????????????????????????...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

四、本科目期末贷方余额,反映学校食堂预收但尚未结算的伙食费金额(www.e993.com)2024年11月17日。2307其他应付款一、本科目核算学校食堂营养改善计划财政预拨款和其他各项应付及暂收款项。二、本科目应当按照其他应付款的类别和债权单位(或个人)等进行明细核算。三、其他应付款的主要账务处理如下:收到学校转来的营养餐预拨款和其他应付及暂收...

德邦锐兴债券型证券投资基金2023年年度报告

(损失以“-”号填7.4.7.2033,275,897.34-16,122,405.56列)4.汇兑收益(损失以--“-”号填列)5.其他收入(损失以7.4.7.21107,991.201,115,671.18“-”号填列)减:二、营业总支出27,200,583.9442,703,799.081.管理人报酬7.4.10.2.17,517,956.7818,296,149.02其中:暂估管理...

资产负债表的编制技巧(1)|填列|总账|明细账|应付账款_网易订阅

1、根据总账科目余额填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列5、综合运用上述填列方法分析填列2、案例解析:未执行新准则的企业资产负债表如何编制资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

德邦新回报灵活配置混合型证券投资基金2023年年度报告

注:买入金额均按买卖成交金额(成交单价乘以成交数量)填列,不考虑相关交易费用。8.4.2累计卖出金额超出期初基金资产净值2%或前20名的股票明细金额单位:人民币元序号股票代股票名称本期累计卖出金额占期初基金资产净值比例(%)码1600809山西汾酒7,348,893.4810.032603198迎驾贡酒5,250,...

借款审计的风险和应对措施

其一,借款明细表。若为审计人员自己编制,需根据合同条款补充填列该表;若直接向公司要借款明细表,那么应当具备金额、本金、利息、利率、还款日期、借款日期等要素。如果明细表上的资料不齐,后期就需要由财务人员或者审计人员根据借款合同等进行补齐。其二,年初尚未归还的所有借款合同和本年新增的所有借款合同,以及与借款...