吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择
数字经济时代,跨国经济活动愈发繁荣,“价值创造地征税”是重构跨境数字财产交易税收管辖权的基础。信息和通讯技术(ICT)的革新使得科技变得更加廉价、更具影响力、更为标准化,在经济的各个流程中不断优化商业流程和激励创新。传统交易场景迅速剥离物理现实,转化为线上数字活动,用户可以在数字世界实现数字价值创造与数字活动...
2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。8.国际税收税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。二、税收实务1.税制要素及税收分类纳税义务人;征税对...
《财税法论丛》第18卷要目|税收|税制|税务|法律|反避税|财税体制...
一方面,双边税收协定中的管辖权划分逐渐呈现出来源国征税权扩大化趋势;另一方面,对数字化服务贸易的征税规则呈现出也朝着区域化、多边化的方向发展。关键词:国际服务贸易;税收管辖权;经济关联度;数字化服务经典著作评析17.人工智能时代的税法回应——评《对机器人征税:如何使数字经济适应AI?》作者:王宗涛...
东北师范大学24春《税法》在线作业2|海关|税收|纳税|征收|关税|...
37.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。38.财产税以财产存续时间为标准分类可分为经常财产税和临时财产税。39.国家与纳税人在征税上所表现的利益或收人并不矛盾。40.世界各国都在全国范围内征收增值税。
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和...
哈德教育霸王条款:全国2010年高等教育自考国际经济法概
14.无追索权项目贷款的还款来源是()A.项目主办者的款项B.项目本身产生的收益C.项目主办者的母公司D.项目公司的注册资本15.下列各项中属于国际证券发行审核制度的是()A.单一制B.复合制C.注册制D.普惠制16.下列关于税收管辖权的表述,正确的是()...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
在母子模式下的间接抵免法,因境外子公司与中国境内母公司属于不同的独立法人,只有其遵循独立企业往来的原则,境外子公司不仅可以分配其税后“营业利润”,还可以支付股息、利息、特许权适用费。也就是说,母子模式下的间接抵免,不仅可以抵扣境外子公司已经缴纳的经营所得的企业所得税,还可以抵扣其支付股息、利息和特...
数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?
公平原则:公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配,保护各方利益,维护国际秩序。具体来说,就是要尊重各方主权,反映各方贡献,考虑各方需求,促进合作共赢。稳定原则:稳定原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够适应数字经济的发展变化,保持税收规则的一致性和可预见性,避免税收冲突和风险...
实行单一税收管辖权的理论依据
一、两种税收管辖权的冲突与协调目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国...
完善中国税收管辖权的方法建议
具体而言,各国国内法关于税收管辖权的协调主要坚持以下原则:一是对居民企业境内外所得分类进行税务处理,即凡是依本国法认定为居民企业的,其来源于境内的所得一律按国内法的有关规定征税,而不考虑该企业是否同时被其他国家认定为居民,但对其来源于境外的所得,则采取直接或间接抵免法进行抵免,以消除对居民企业境外所...