数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?
公平原则:公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配,保护各方利益,维护国际秩序。具体来说,就是要尊重各方主权,反映各方贡献,考虑各方需求,促进合作共赢。稳定原则:稳定原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够适应数字经济的发展变化,保持税收规则的一致性和可预见性,避免税收冲突和风险。
东北师范大学24春《税法》在线作业2|海关|税收|纳税|征收|关税|...
34.一个完整的税法规范的构成,有“三要素说”,即假定、处理和制裁。也有“二要素说”,即行为模式和法律后果。35.企业所得税的普通税率有25%和20%,优惠税率有20%和15%。36.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,或无偿赠送他人视同销售货物的行为。37.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括...
胡明:税法典编纂的宪法基础
平等原则作为形式税收法定到实质税收正义的连接桥梁,税法典编纂应遵循宪法平等原则:一是形式平等上,应一同对待,无论公有制经济主体还是非公有制经济主体,在税法上应形成无差别的平等对待格局,在市场竞争中同等境况者应予以同等税收对待;二是实质平等上,应区别对待,应根据纳税人的经济给付能力或者实质受益程度,差异...
哈德教育霸王条款:全国2010年高等教育自考国际经济法概
D.目前大多数国家行使公民税收管辖权17.甲国与乙国已经缔结避免双重征税协定,但甲国与丙国尚未缔结避免双重征税协定,丙国一企业为获得税收优惠待遇在乙国设立一家子公司,这种做法叫作()A.资本弱化B.套用税收协定C.纳税主体的跨国移动D.纳税对象的跨国移动18.以下关于欧盟的表述,正确的是()A.欧盟是...
中国高净值个人的常见避税行为与反避税建议
(一)变更税收居民身份避税由于我国采用的是“属人+属地”的税收管辖权模式,因此,变更税收居民身份,能够在一定程度上规避个人所得税。高净值人群资产配置具有全球化的特点,许多高净值个人通过取得避税地或低税地的国籍,进而变更税收居民身份,规避在中国的纳税义务。
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
在母子模式下的间接抵免法,因境外子公司与中国境内母公司属于不同的独立法人,只有其遵循独立企业往来的原则,境外子公司不仅可以分配其税后“营业利润”,还可以支付股息、利息、特许权适用费(www.e993.com)2024年9月9日。也就是说,母子模式下的间接抵免,不仅可以抵扣境外子公司已经缴纳的经营所得的企业所得税,还可以抵扣其支付股息、利息和特...
《税法一》税法基本原理考点:国际税法概念及原则
E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性『正确答案』BDE『答案解析』选项A税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区,为了协调相互之间的税收分配关系,本着对等的原则,在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议;选项C国际税法的重要渊源是国际税收协定。
[经验分享]属地原则与属人原则
(1)属地原则。是指一个国家以地域的概念作为其行使权力所遵循的原则。如税收,属地原则可称为来源地国原则,按此原则确定的税收管辖权,称作税收地域管辖权或收入来源地管辖权。它依据纳税人的所得是否来源于本国境内,来确定其纳税义务,而不考虑其是否为本国公民或居民。
王雍君:数字经济对税制与税收划分的影响
就一国内部的政府间税收划分而言,侵蚀路径始于两项最适当的辖区规则——目的地规则和来源地规则。辖区规则用来界定“税收管辖权的执行责任在什么基础上被分配”,涵盖针对间接税目的地规则和产地规则,针对直接税的来源地规则和实现地规则。目的地规则把间接税的管辖权分配给市场地辖区,市场地即应税商品与服务的最终消费...
什么是税收的属地原则和属人原则
答:(1)属地原则。是指一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。属地原则可称为来源地国原则,按此原则确定的税收管辖权,称作税收地域管辖权或收入来源地管辖权。它依据纳税人的所得是否来源于本国境内,来确定其纳税义务,而不考虑其是否为本国公民或居民。