一文说清楚劳务派遣、人力资源外包及劳务外包的增值税处理
●一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。●小规模纳税人提...
增值税易混税目对比记忆(20231024更新)
2.专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率;3.专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。依据:国家税务总局公告2020...
【核心考点】经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度(4)
(二)增值税纳税地点1.固定业户(1)固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经批准,也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(2)固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|税额|应税|征收率|税收...
(3)根据财税(2016)140号,十四、纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税。02增值税,免征!2024年起,这几种情况都不用交增值税了!一、会计必须知道,这些人免征增值税个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。小规模纳...
自然人代开劳务费发票,要交哪些税?最详细代开流程来了!
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令第65号修改并公布)规定,各省、自治区、直辖市确定的增值税起征点均为:销售货物、应税劳务的,为月销售额20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额500元。
部分加工劳务的发票开具误区
其中垃圾处理、污泥处理处置劳务的编码为2010200000000000000.纳税人开具发票时,选择“劳务”税目,发票开具系统会自动在税率栏跳出“13%”,但考虑一般纳税人身份转变或税率调整等特殊情况,可能需要开具、冲红增值税纳税人身份转变前或税率调整前业务,系统允许纳税人开具发票时修改系统默认税率(www.e993.com)2024年7月30日。甲公司应向A建筑公司开具货物...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
风险描述:适用一般计税方法的企业外购货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,取得增值税专用发票后发生销售折让、中止或者退回的,可能未按规定从当期的进项税额中扣减,导致少缴纳增值税及其附加税费风险。风险防控建议:纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额,应从当期...
48个增值税风险指引及解决方案
根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发[1994]122号)第四条规定:根据细则第五条规定,以从事非增值税应税劳务为主,并兼营货物销售的单位与个人,其混合销售行为应视为销售非应税劳务,不征收增值税。但如果其设立单独的机构经营货物销售并单独核算,该单独机构应视为从事货物的生产、批发或...
代办车牌收费应缴增值税
当地国税局却要求专营店就代办车牌、保险收入申报缴纳增值税。该财务人员不服气,认为代办车牌、保险是专营店向购车者提供的有偿服务,按照“服务业”的税目缴纳营业税是合理的。按照《营业税暂行条例实施细则》的规定,纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的,应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售...
【涨知识】销售自行开发软件产品, 增值税即征即退需要注意什么?
1.对于水、电费、房租等共同成本,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务,难以直接划分的进项税额,按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。